Để được hoàn thuế TNCN tự động cần chuẩn bị những giấy tờ, thủ tục gì?

Nội dung chính

• Cần chuẩn bị những giấy tờ, thủ tục gì để được hoàn thuế TNCN tự động?
• Hoàn thuế TNCN tự động có áp dụng cho mọi cá nhân hay chỉ một số trường hợp đặc biệt?
• Mẫu báo cáo giải quyết hồ sơ hoàn thuế TNCN tự động mới nhất 2025 là mẫu nào?

Cần chuẩn bị những giấy tờ, thủ tục gì để được hoàn thuế TNCN tự động?

Theo quy định tại khoản 1 Điều 44 Thông tư 80/2021/TT-BTC, cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp quyết toán thuế với cơ quan thuế, có số thuế nộp thừa và đề nghị hoàn trên tờ khai quyết toán thuế. Với trường hợp này thì cá nhân không cần phải nộp hồ sơ hoàn thuế TNCN mà căn cứ vào yêu cầu hoàn thuế trong hồ sơ quyết toán thuế TNCN, cơ quan thuế sẽ giải quyết hoàn nộp thừa cho người nộp thuế theo quy định.

Quy trình hoàn thuế TNCN tự động được quy định tại Chương 2 Quy trình ban hành Quyết định 108/QĐ-TCT năm 2025. Cụ thể quy trình hoàn thuế TNCN tự động thực hiện như sau:

Bước 1: Tạo và tiếp nhận Tờ khai quyết toán thuế TNCN gợi ý có đề nghị hoàn của NNT

Người nộp thuế kiểm tra thông tin trên ứng dụng eTax Mobile, có thể xác nhận hoặc chỉnh sửa trước khi nộp hồ sơ. Cụ thể:

- Trường hợp NNT đồng ý với thông tin được gợi ý trên Tờ khai quyết toán thuế TNCN gợi ý, NNT xác nhận và nộp hồ sơ quyết toán theo quy định trên ứng dụng.

- Trường hợp NNT không đồng ý với thông tin được gợi ý trên Tờ khai quyết toán thuế TNCN gợi ý, NNT sửa lại thông tin tại các chỉ tiêu tương ứng, bổ sung lý do chênh lệch với số cơ quan thuế gợi ý và nộp hồ sơ quyết toán kèm theo tài liệu chứng minh theo quy định .

(Điều 4 Quy trình ban hành kèm theo Quyết định 108/QĐ-TCT năm 2025)

Bước 2: Giải quyết hoàn thuế TNCN tự động

Hệ thống đối chiếu dữ liệu để xác định điều kiện hoàn thuế, kiểm tra số thuế đã nộp và tài khoản nhận hoàn thuế. Nếu đủ điều kiện, hệ thống tự động lập và ký điện tử quyết định hoàn thuế.

(Điều 5 Quy trình ban hành kèm theo Quyết định 108/QĐ-TCT năm 2025)

Bước 3: Kiểm soát sau hoàn thuế

Hệ thống ứng dụng CNTT ngành Thuế định kỳ hàng quý tự động tổng hợp dữ liệu để cảnh báo và tự động cung cấp danh sách cho cơ quan thuế về việc tổ chức, cá nhân trả thu nhập, khấu trừ thuế TNCN kê khai bổ sung làm thay đổi thông tin nghĩa vụ thuế của NNT là cá nhân đã được hoàn thuế TNCN để bộ phận GQHS có căn cứ thực hiện xử lý kiểm soát sau hoàn và thu hồi hoàn thuế (nếu có).

Thủ trưởng CQT phân công cụ thể bộ phận GQHS thực hiện xử lý kiểm soát sau hoàn và thu hồi hoàn thuế (nếu có).

(Điều 6 Quy trình ban hành kèm theo Quyết định 108/QĐ-TCT năm 2025)

Để được hoàn thuế TNCN tự động cần chuẩn bị những giấy tờ, thủ tục gì?

Hoàn thuế TNCN tự động có áp dụng cho mọi cá nhân hay chỉ một số trường hợp đặc biệt?

Theo quy định tại Điều 1 Quy trình ban hành kèm theo Quyết định 108/QĐ-TCT năm 2025, hoàn thuế TNCN tự động chỉ áp dụng đối với cá nhân trực tiếp quyết toán thuế có đề nghị hoàn trên tờ khai quyết toán thuế TNCN. Đồng thời, hồ sơ chỉ được xử lý tự động khi đáp ứng những điều kiện sau:

Thứ nhất: Tại thời điểm giải quyết hồ sơ hoàn thuế TNCN của người nộp thuế, tổ chức trả thu nhập đã hoàn thành nghĩa vụ nộp thay tiền thuế TNCN đã khấu trừ hoặc tổng tiền thuế TNCN người nộp thuế là cá nhân đã nộp đủ vào NSNN tại kỳ quyết toán người nộp thuế có đề nghị hoàn thuế.

Thứ hai: Hồ sơ hoàn thuế TNCN có chỉ tiêu “Tổng thu nhập chịu thuế” khớp đúng với số liệu tổng hợp trong kỳ quyết toán thuế theo cơ sở dữ liệu quản lý thuế của ngành Thuế tại thời điểm giải quyết hồ sơ và có chỉ tiêu “Tổng số thuế đề nghị hoàn trả” nhỏ hơn hoặc bằng số liệu tổng hợp trong kỳ quyết toán thuế theo cơ sở dữ liệu quản lý thuế của ngành Thuế tại thời điểm giải quyết hồ sơ.

Thứ ba: Thông tin tài khoản nhận tiền hoàn trả của người nộp thuế được xác minh và liên kết với cơ sở dữ liệu quản lý thuế của ngành Thuế.

Trường hợp hồ sơ hoàn thuế TNCN của người nộp thuế đáp ứng đủ các điều kiện, phân hệ hoàn thuế TNCN tự động tạo đề xuất hoàn thuế, lập Quyết định hoàn thuế (hoặc Quyết định hoàn kiêm bù trừ thu NSNN) và Lệnh hoàn trả khoản thu NSNN (hoặc Lệnh hoàn trả kiêm bù trừ khoản thu NSNN) để chuyển Thủ trưởng cơ quan thuế ký điện tử.

Mẫu báo cáo giải quyết hồ sơ hoàn thuế TNCN tự động mới nhất 2025 là mẫu nào?

Mẫu báo cáo giải quyết hồ sơ hoàn thuế TNCN tự động mới nhất 2025 là Mẫu số BC01/HT ban hành kèm theo Quyết định 108/QĐ-TCT năm 2025, cụ thể như sau:

Tải Mẫu báo cáo giải quyết hồ sơ hoàn thuế TNCN tự động (Mẫu số BC01/HT): Tại đây