Bỏ mã số thuế cá nhân hiện tại thay bằng số định danh cá nhân từ 1/7/2025, cụ thể thế nào?

Nội dung chính

• Bỏ mã số thuế cá nhân hiện tại từ ngày 1/7/2025 thay bằng số định danh cá nhân, cụ thể thế nào?
• Mã số thuế cá nhân dùng để làm gì?
• Tính thuế TNCN 2025 từ tiền lương theo công thức nào?

Bỏ mã số thuế cá nhân hiện tại từ ngày 1/7/2025 thay bằng số định danh cá nhân, cụ thể thế nào?

Tại Điều 38 Thông tư 86/2024/TT-BTC có quy định như sau:

Hiệu lực thi hành

1. Thông tư này có hiệu lực thi hành kể từ ngày 06 tháng 02 năm 2025, thay thế Thông tư số 105/2020/TT-BTC ngày 03/12/2020 của Bộ Tài chính hướng dẫn về đăng ký thuế, trừ trường hợp quy định tại khoản 2 Điều này.

2. Mã số thuế do cơ quan thuế cấp cho cá nhân, hộ gia đình, hộ kinh doanh được thực hiện đến hết ngày 30/6/2025. Kể từ ngày 01/7/2025, người nộp thuế, cơ quan quản lý thuế, cơ quan, tổ chức, cá nhân khác có liên quan đến việc sử dụng mã số thuế theo quy định tại Điều 35 Luật Quản lý thuế thực hiện sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế.

3. Trường hợp các văn bản đã dẫn chiếu tại Thông tư này được sửa đổi, bổ sung hoặc thay thế thì thực hiện theo văn bản mới được sửa đổi, bổ sung hoặc thay thế đó.

Theo Thông tư 86/2024/TT-BTC do Bộ Tài chính ban hành ngày 23/12/2024, kể từ ngày 1/7/2025, số định danh cá nhân sẽ được sử dụng thay cho mã số thuế của cá nhân. Điều này có nghĩa là mã số thuế hiện hành sẽ được thay thế bằng số định danh cá nhân từ thời điểm này.

Như vậy, không phải bỏ mã số thuế cá nhân hoàn toàn, mà từ ngày 1/7/2025, mã số thuế cá nhân sẽ được thay thế bằng số định danh cá nhân.

Việc sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế nhằm đơn giản hóa thủ tục hành chính và tránh trùng lặp thông tin.

Số định danh cá nhân của công dân Việt Nam do Bộ Công an cấp theo quy định của pháp luật về căn cước là dãy số tự nhiên gồm 12 chữ số được sử dụng thay cho mã số thuế của người nộp thuế là cá nhân, người phụ thuộc quy định tại điểm k, l, n khoản 2 Điều 4 Thông tư 86/2024/TT-BTC; đồng thời, số định danh cá nhân của người đại diện hộ gia đình, đại diện hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cũng được sử dụng thay cho mã số thuế của hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đó.

Trên đây là thông tin về "Bỏ mã số thuế cá nhân hiện tại từ ngày 1/7/2025 thay bằng số định danh cá nhân, cụ thể thế nào?"

Bỏ mã số thuế cá nhân hiện tại từ ngày 1/7/2025 thay bằng số định danh cá nhân, cụ thể thế nào?

Mã số thuế cá nhân dùng để làm gì?

Theo quy định tại khoản 1 Điều 30 Luật Quản lý thuế 2019, người nộp thuế phải thực hiện đăng ký thuế và được cơ quan thuế cấp mã số thuế trước khi bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh hoặc có phát sinh nghĩa vụ với ngân sách nhà nước.

Dựa trên các quy định về Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, Luật Quản lý thuế 2019 và các văn bản pháp luật khác có đề cập đến mã số thuế, qua đó mã số thuế cá nhân thường được sử dụng cho các mục đích sau:

- Về thuế thu nhập cá nhân: Mã số thuế cá nhân có thể được sử dụng để tính toán và nộp thuế thu nhập cá nhân đối với các khoản thu nhập của cá nhân từ các nguồn khác nhau như tiền lương, tiền lãi, cổ tức, thu nhập từ việc kinh doanh cá nhân và các hoạt động tài chính khác.

- Về khai báo thuế: Cá nhân phải khai báo thông tin thuế liên quan đến thu nhập và các hoạt động tài chính. Theo đó, mã số thuế cá nhân giúp cơ quan thuế và các cơ quan liên quan có thể xác định chính xác thông tin về cá nhân và các hoạt động tài chính của họ.

- Về điều tra và tuân thủ thuế: Cơ quan có thẩm quyền có thể sử dụng mã số thuế cá nhân để thực hiện các hoạt động kiểm tra, điều tra việc tuân thủ thuế, đảm bảo rằng các cá nhân không vi phạm luật thuế hoặc trốn thuế.

- Về xác minh danh tính: Mã số thuế cá nhân giúp xác minh thông tin cá nhân trong các giao dịch liên quan đến tài chính, như mở tài khoản ngân hàng, tham gia các chương trình bảo hiểm, mua bất động sản, vay tiền và nhiều giao dịch khác.

Tính thuế TNCN 2025 từ tiền lương theo công thức nào?

Căn cứ theo Điều 7 Thông tư 111/2013/TT-BTC (có nội dung bị bãi bỏ bởi khoản 6 Điều 25 Thông tư 92/2015/TT-BTC) quy định về căn cứ tính thuế đối với thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công như sau:

Căn cứ tính thuế đối với thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công

Căn cứ tính thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công là thu nhập tính thuế và thuế suất, cụ thể như sau:

1. Thu nhập tính thuế được xác định bằng thu nhập chịu thuế theo hướng dẫn tại Điều 8 Thông tư này trừ (-) các khoản giảm trừ sau:

a) Các khoản giảm trừ gia cảnh theo hướng dẫn tại khoản 1, Điều 9 Thông tư này.

b) Các khoản đóng bảo hiểm, quỹ hưu trí tự nguyện theo hướng dẫn tại khoản 2, Điều 9 Thông tư này.

c) Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học theo hướng dẫn tại khoản 3, Điều 9 Thông tư này.

2. Thuế suất

Thuế suất thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công được áp dụng theo Biểu thuế lũy tiến từng phần quy định tại Điều 22 Luật Thuế thu nhập cá nhân, cụ thể như sau:

...

3. Cách tính thuế

Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công là tổng số thuế tính theo từng bậc thu nhập. Số thuế tính theo từng bậc thu nhập bằng thu nhập tính thuế của bậc thu nhập nhân (×) với thuế suất tương ứng của bậc thu nhập đó.

...

Theo đó, tính thuế TNCN 2025 từ tiền lương theo công thức sau:

Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất

Trong đó:

- Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân - Các khoản giảm trừ.

- Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân = Tổng thu nhập - Các khoản thu nhập được miễn thuế.

- Thuế suất thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công được áp dụng theo Biểu thuế lũy tiến từng phần quy định tại Điều 22 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007.

>> TẢI File Excel tính thuế TNCN từ tiền công, tiền lương: Tải về