Thời điểm nào là hạn chót cho việc Quyết toán thuế thu nhập cá nhân của người lao động?

Nội dung chính

• Thời điểm nào là hạn chót cho việc Quyết toán thuế thu nhập cá nhân của người lao động?
• Mẫu tờ khai quyết toán thuế TNCN năm 2024 được sử dụng trong năm 2025 là mẫu nào?
• Những đối tượng nào không phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân trong năm 2025?

Thời điểm nào là hạn chót cho việc Quyết toán thuế thu nhập cá nhân của người lao động?

Căn cứ theo quy định tại khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019:

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

2. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm được quy định như sau:

a) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm; chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ khai thuế năm;

b) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch đối với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế;

c) Chậm nhất là ngày 15 tháng 12 của năm trước liền kề đối với hồ sơ khai thuế khoán của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán; trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới kinh doanh thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế khoán chậm nhất là 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh.

Như vậy, hạn chót cho việc quyết toán thuế thu nhập cá nhân của người lao động là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm; chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ khai thuế năm với trường hợp người lao động ủy quyền cho tổ chức quyết toán.

Còn trường hợp cá nhân trực tiếp quyết toán thuế thì hạn chót là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.

Ví dụ về hạn chót cho việc Quyết toán thuế thu nhập cá nhân của người lao động năm 2024 như sau:

Trường hợp cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ủy quyền cho tổ chức thực hiện quyết toán thuế: Hạn chót quyết toán thuế TNCN là ngày 31/3/2025.

Trường hợp cá nhân trực tiếp quyết toán thuế trực tiếp với cơ quan thuế: Chậm nhất ngày 30/4/2024 cá nhân phải quyết toán thuế với cơ quan thuế. Tuy nhiên, do 30/4 và 1/5 là lịch nghỉ lễ (từ thứ 4 ngày 30/4/2025 đến hết Chủ nhật ngày 04/5/2025 theo mục 3 Thông báo 6150/TB-BLĐTBXH năm 2024) nên hạn chót sẽ được dời đến ngày 05/5/2025.

Thời điểm nào là hạn chót cho việc Quyết toán thuế thu nhập cá nhân của người lao động? (Hình từ Internet)

Mẫu tờ khai quyết toán thuế TNCN năm 2024 được sử dụng trong năm 2025 là mẫu nào?

Theo Thông tư 80/2021/TT-BTC hiện hành, các mẫu tờ khai được sử dụng cho việc quyết toán thuế thu nhập cá nhân ban hành kèm theo phụ lục II Thông tư này bao gồm:

(1) Mẫu 02/QTT-TNCN: Mẫu tờ khai quyết toán thuế TNCN áp dụng đối với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công.

>> Tải về: Mẫu 02/QTT-TNCN

(2) Mẫu 05/QTT-TNCN: Mẫu tờ khai quyết toán thuế TNCN áp dụng đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công.

>> Tải về: Mẫu 05/QTT-TNCN

Ngoài ra, có thể tham khảo Mẫu 08/UQ-QTT-TNCN: Mẫu giấy ủy quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân sau đây với trường hợp cá nhân không trực tiếp quyết toán thuế mà ủy quyền cho tổ chức:

>> Tải về: Mẫu 08/UQ-QTT-TNCN

Những đối tượng nào không phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân trong năm 2025?

Căn cứ theo Mục II Công văn 2015/CTTPHCM-TTHT năm 2025 về việc hướng dẫn quyết toán thuế TNCN năm 2024 do cục thuế Thành phố Hồ Chí Minh ban hành quy định về đối tượng không phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân cụ thể như sau:

- Đối với cá nhân

Cá nhân có thu nhập từ tiền lương tiền công trong các trường hợp sau đây không phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân:

+ Cá nhân có số thuế thu nhập cá nhân phải nộp thêm sau quyết toán của từng năm từ 50.000 đồng trở xuống. Cá nhân được miễn thuế trong trường hợp này tự xác định số tiền thuế được miễn, không bắt buộc phải nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân và không phải nộp hồ sơ miễn thuế. Trường hợp kỳ quyết toán từ năm 2019 trở về trước đã quyết toán trước thời điểm có hiệu lực của Nghị định 126/2020/NĐ-CP thì không xử lý hồi tố;

+ Cá nhân có số thuế thu nhập cá nhân phải nộp nhỏ hơn số thuế đã tạm nộp mà không có yêu cầu hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo;

+ Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên tại một đơn vị, đồng thời có thu nhập vãng lai ở các nơi khác bình quân tháng trong năm không quá 10 triệu đồng và đã được khấu trừ thuế TNCN theo tỷ lệ 10% nếu không có yêu cầu thì không phải quyết toán thuế đối với phần thu nhập này;

+ Cá nhân được người sử dụng lao động mua bảo hiểm nhân thọ (trừ bảo hiểm hưu trí tự nguyện), bảo hiểm không bắt buộc khác có tích lũy về phí bảo hiểm mà người sử dụng lao động hoặc doanh nghiệp bảo hiểm đã khấu trừ thuế TNCN theo tỷ lệ 10% trên khoản tiền phí bảo hiểm tương ứng với phần người sử dụng lao động mua hoặc đóng góp cho người lao động thì người lao động không phải quyết toán thuế TNCN đối với phần thu nhập này.

- Đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công

Tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công không phải quyết toán thuế TNCN bao gồm: tổ chức, cá nhân trong năm không phát sinh trả thu nhập; tổ chức, cá nhân trả thu nhập tạm ngừng hoạt động, kinh doanh trọn năm dương lịch.