Chi tiết các bước quyết toán thuế TNCN online mới nhất năm 2025? Người lao động chậm nộp quyết toán thuế TNCN có bị phạt không?

Nội dung chính

• Chi tiết các bước quyết toán thuế TNCN online mới nhất năm 2025?
• Người lao động chậm nộp quyết toán thuế TNCN có bị phạt không?
• Người nộp thuế có được gia hạn thời gian nộp hồ sơ khai thuế không?

Chi tiết các bước quyết toán thuế TNCN online mới nhất năm 2025?

Đầu tiên, để có thể kê khai quyết toán thuế TNCN online thì cá nhân cần phải có tài khoản thuế điện tử. Cụ thể hướng dẫn đăng ký tài khoản gồm 5 bước sau:

Bước 1: Truy cập website Thuế Việt Nam tại địa chỉ https://canhan.gdt.gov.vn/ và nhấn chọn “Đăng ký”

Bước 2: Điền đầy đủ thông tin về mã số thuế, mã kiểm tra >> chọn Cá nhân >> chọn Đăng ký.

Bước 3: Bổ sung thêm các thông tin về:

- Số điện thoại;

- Email;

- Mã xác nhận: Nhập mã xác nhận cơ quan thuế gửi. Trường hợp chưa có thì bỏ trống mục này

>>Sau đó nhấn Tiếp tục.

Bước 4: Hệ thống hiện thị tờ khai “Đăng ký giao dịch với cơ quan thuế bằng phương thức điện tử”, người nộp thuế kiểm tra lại thông tin và chọn Hoàn thành đăng ký.

Bước 5: Trường hợp có mã xác nhận của cơ quan thuế: Hệ thống thông báo hoàn thành đăng ký và gửi thông báo về email và gửi mật khẩu đăng nhập vào số điện thoại đăng ký.

Trường hợp chưa có mã xác nhận của cơ quan thuế: Hệ thống thông báo “Để bảo mật thông tin, đề nghị bạn ra cơ quan thuế gần nhất để hoàn thành đăng ký (cần mang theo CMND/CCCD/Hộ chiếu)“

>>Sau đó nhấn chọn Kết thúc.

Sau khi đã có tài khoản thuế điện tử, người nộp thuế tự quyết toán thuế TNCN online trên website Tổng cục thuế chỉ qua 7 thao tác đơn giản sau:

Bước 1: Truy cập vào hệ thống Thuế điện tử của Tổng cục Thuế https://canhan.gdt.gov.vn/ICanhan/Request và đăng nhập

>>Đăng nhập bằng cách nhập thông tin mã số thuế, nhập mã kiểm tra để đăng nhập.

Bước 2: Chọn “Quyết toán thuế” >> Chọn “Kê khai trực tuyến”

Bước 3: Điền nội dung kê khai trực tuyến như sau:

- Điền đầy đủ thông tin ở các mục có dấu * gồm:

+ Tên người gửi

+ Địa chỉ liên hệ

+ Địa chỉ email

- Chọn tờ khai: Trong trường hợp bạn tự quyết toán thuế TNCN bạn sẽ chọn tờ khai 02/QTT-TNCN.

Tải tờ khai 02/QTT-TNCN quyết toán thuế TNCN (ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC) TẢI VỀ

Chọn cơ quan thuế quyết toán: Tích chọn 1 trong 3 trường hợp

TH1: Người nộp thuế có duy nhất 01 nguồn thu nhập trực tiếp khai thuế trong năm do làm việc tại các tổ chức quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán tại Việt Nam hoặc nguồn từ nước ngoài (không khấu trừ tại nguồn).

Sau đó, Người nộp thuế lựa chọn cơ quan thuế đã khai trực tiếp trong năm tại ô “Cục thuế” trực tiếp khai thuế trong năm

TH2: Người nộp thuế trực tiếp khai thuế trong năm có từ 02 nguồn thu nhập trở lên bao gồm cả:

- Thu nhập thuộc diện khai trực tiếp trong năm.

- Thu nhập do tổ chức trả thu nhập đã khấu trừ.

Người nộp thuế tự kê khai các nguồn thu nhập và thông tin liên quan theo bảng mẫu của cơ quan thuế.

TH3: Người nộp thuế không trực tiếp khai thuế trong năm chỉ có nguồn thu nhập thuộc diện khấu trừ qua tổ chức trả thu nhập.

Thực hiện khai thông tin về nơi làm việc:

- Trường hợp có thay đổi nơi làm việc: Tích vào ô 1 hoặc ô 2.

- Trường hợp không thay đổi nơi làm việc: Tích vào ô 3 hoặc ô 4 hoặc ô 5

Tiếp tục điền thông tin ở các mục sau:

- Trường hợp quyết toán thuế:

+ Quyết toán theo năm dương lịch;

+ Quyết toán 12 tháng liên tục khác năm dương lịch;

+ Quyết toán không đủ 12 tháng.

- Năm kê khai: Năm thực hiện quyết toán.

- Loại tờ khai:

+ Tờ khai chính thức: Khi thực hiện quyết toán thuế lần đầu trong kỳ.

+ Tờ khai bổ sung: Trường hợp đã nộp hồ sơ rồi nhưng người nộp thuế khai sai muốn khai lại

Tùy trường hợp bạn có thể chọn tờ khai chính thức hoặc tờ khai bổ sung

Lưu ý (*) là trường thông tin bắt buộc phải điền.

Bước 4: Chọn “Tiếp tục” để Khai tờ khai quyết toán thuế

Lưu ý: NNT kiểm tra lại các thông tin từ [01] đến [11] hệ thống tự cập nhập như: Tên người nộp thuế, mã số thuế, địa chỉ, email,… nếu chưa chính xác thì điều chỉnh lại cho đúng.

Sau khi điền xong thông tin bạn nhấn chọn “Hoàn thành kê khai” và tiến hành nộp hồ sơ.

Bước 5: Nộp tờ khai

Để nộp tờ khai bạn thực hiện như sau:

- Tích chọn mục “Tôi cam đoan số liệu đã khai và hồ sơ đính kèm là đúng và chịu trách nhiêm trước pháp luật về những số liệu đã kkhia và hồ sơ đính kèm”

- Chọn “Hoàn thành kê khai”.

- Chọn “Kết xuất XML” để lưu và nộp tờ khai

>>Sau đó chọn “Nộp tờ khai“.

Sau khi nộp tờ khai thành công tới cơ quan thuế, hệ thống Tổng Cục Thuế sẽ gửi thông báo tiếp nhận vào email đã đăng ký và gửi tin nhắn thông báo đến số điện thoại đã đăng ký của người nộp thuế với nội dung :” hồ sơ khai thuế điện tử mẫu 02/QTT-TNCN đã được gửi thành công CQT trả thông báo chấp nhận/ không chấp nhận sau 01 ngày làm việc.

Chi tiết các bước quyết toán thuế TNCN online mới nhất năm 2025? Người lao động chậm nộp quyết toán thuế TNCN có bị phạt không? (Hình từ Internet)

Người lao động chậm nộp quyết toán thuế TNCN có bị phạt không?

Căn cứ theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định như sau:

Xử phạt hành vi vi phạm về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

1. Phạt cảnh cáo đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.

2. Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 30 ngày, trừ trường hợp quy định tại khoản 1 Điều này.

3. Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 31 ngày đến 60 ngày.

4. Phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:

a) Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 61 ngày đến 90 ngày;

b) Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;

c) Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;

d) Không nộp các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.

5. Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế theo quy định tại khoản 11 Điều 143 Luật Quản lý thuế.

Trường hợp số tiền phạt nếu áp dụng theo khoản này lớn hơn số tiền thuế phát sinh trên hồ sơ khai thuế thì số tiền phạt tối đa đối với trường hợp này bằng số tiền thuế phát sinh phải nộp trên hồ sơ khai thuế nhưng không thấp hơn mức trung bình của khung phạt tiền quy định tại khoản 4 Điều này.

...

Đồng thời, căn cứ theo Điều 7 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, người lao động chậm nộp quyết toán thuế thu nhập cá nhân thì bị phạt số tiền là:

- Quá thời hạn từ 01 ngày đến 30 ngày: Phạt tiền từ 1.000.000 đồng đến 2.500.000 đồng (trong trường hợp quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ thì chỉ phạt cảnh cáo).

- Quá thời hạn từ 31 ngày đến 60 ngày: Phạt tiền từ 2.500.000 đồng đến 4.000.000 đồng.

- Quá thời hạn từ 61 ngày đến 90 ngày: Phạt tiền từ 4.000.000 đồng đến 7.500.000 đồng.

- Quá thời hạn từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp: Phạt tiền từ 4.000.000 đồng đến 7.500.000 đồng.

- Quá thời hạn trên 90 ngày và có phát sinh số thuế phải nộp: Phạt tiền từ 7.500.000 đồng đến 12.500.000 đồng. Trong trường hợp số tiền phạt lớn hơn số tiền thuế phát sinh trên hồ sơ khai thuế thì số tiền phạt tối đa đối với trường hợp này bằng số tiền thuế phát sinh phải nộp trên hồ sơ khai thuế nhưng không thấp hơn 5.75 triệu đồng.

Người nộp thuế có được gia hạn thời gian nộp hồ sơ khai thuế không?

Căn cứ tại Điều 46 Luật Quản lý thuế 2019 quy định về việc gia hạn nộp hồ sơ khai thuế như sau:

- Người nộp thuế không có khả năng nộp hồ sơ khai thuế đúng thời hạn do thiên tai, thảm họa, dịch bệnh, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ thì được thủ trưởng cơ quan thuế quản lý trực tiếp gia hạn nộp hồ sơ khai thuế.

- Thời gian gia hạn không quá 30 ngày đối với việc nộp hồ sơ khai thuế tháng, khai thuế quý, khai thuế năm, khai thuế theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế; 60 ngày đối với việc nộp hồ sơ khai quyết toán thuế kể từ ngày hết thời hạn phải nộp hồ sơ khai thuế.

- Người nộp thuế phải gửi đến cơ quan thuế văn bản đề nghị gia hạn nộp hồ sơ khai thuế trước khi hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, trong đó nêu rõ lý do đề nghị gia hạn có xác nhận của Ủy ban nhân dân cấp xã hoặc Công an xã, phường, thị trấn nơi phát sinh trường hợp được gia hạn quy định tại khoản 1 Điều 46 Luật Quản lý thuế 2019.

- Trong thời hạn 03 ngày làm việc kể từ ngày nhận được văn bản đề nghị gia hạn nộp hồ sơ khai thuế, cơ quan thuế phải trả lời bằng văn bản cho người nộp thuế về việc chấp nhận hay không chấp nhận việc gia hạn nộp hồ sơ khai thuế.