Hướng dẫn cách lập tờ khai quyết toán thuế TNCN 2025 trên eTax Mobile? Hạn chót tự quyết toán thuế TNCN 2025 khi nào?

Nội dung chính

• Hướng dẫn cách lập tờ khai quyết toán thuế TNCN 2025 trên eTax Mobile?
• Các trường hợp cá nhân phải tự quyết toán thuế TNCN?
• Hạn chót tự quyết toán thuế TNCN 2025 khi nào?

Hướng dẫn cách lập tờ khai quyết toán thuế TNCN 2025 trên eTax Mobile?

Nóng: Đã có dự thảo Luật sửa đổi Luật Doanh nghiệp mới nhất 2025

>> Dự thảo Luật sửa đổi Luật Đấu thầu và các Luật trong lĩnh vực tài chính mới (Luật sửa 7 Luật năm 2025)

>> Hướng dẫn đăng ký tài khoản định danh điện tử doanh nghiệp trên VNeID

Dưới đây là hướng dẫn cách lập tờ khai quyết toán thuế TNCN 2025 trên eTax Mobile chi tiết:

Bước 1: Đăng nhập ứng dụng eTax

- Mở ứng dụng eTax trên điện thoại và tiến hành đăng nhập bằng mã số thuế và mật khẩu đã được cấp hoặc có thể đăng nhập bằng tài khoản định danh điện tử.

Bước 2: Chọn "Hỗ trợ quyết toán thuế TNCN"

Bước 3: Chọn “Hỗ trợ lập tờ khai quyết toán”

Bước 4: Lựa chọn năm quyết toán thuế sau đó chọn Tra cứu

Bước 5: Hệ thống tự động cập nhật các dữ liệu cần thiết.

Người nộp thuế kiểm tra khớp với số liệu > bấm chọn "Tạo tờ khai 02/QTT-TNCN gợi ý"

*Lưu ý: Bước này chỉ áp dụng cho việc kê khai tờ khai lần đầu

Bước 6: Hệ thống hiển thị thông tin về loại tờ khai, năm kê khai, trường hợp quyết toán.

Người nộp thuế kiểm tra thông tin > Bấm "Tiếp tục"

Bước 7:

- Trường hợp tại thời điểm quyết toán thuế TNCN, người nộp thuế đang làm việc tại tổ chức chi trả thu nhập >Chọn "có" và điền mã số thuế của tổ chức tại ô bên dưới > chọn "Tiếp tục"

- Trường hợp tại thời điểm quyết toán thuế TNCN, người nộp thuế không làm việc tại tổ chức chi trả thu nhập nào > chọn "Không" và điền thông tin nơi cư trú > chọn "Tiếp tục".

Bước 8: Màn hình hiện ra cơ quan quyết toán và thông tin người nộp thuế. > Chọn “Tiếp tục”

Bước 9: Kiểm tra thông tin và tích vào ô cam đoan

- Trường hợp có người phụ thuộc thì kiểm tra dữ liệu người phụ thuộc tại Bảng kê 02-1/BK-QTT-TNCN

- Trường hợp kiểm tra thông tin người nộp thuế bị sót >>> Thêm mới người phụ thuộc > chọn "Tiếp tục"

Bước 10: Kiểm tra tờ khai và nộp

Bước 11: Chọn "Thêm mới phụ lục" để đính kèm chứng từ khấu trừ thuế, hợp đồng, CCCD, chứng từ khác...

Bước 12: Sau khi đính kèm phụ lục, người nộp thuế chọn "Tiếp tục" và nhập mã OTP (được gửi về số điện thoại đã đăng ký) để hoàn thành nộp tờ khai.

*Trên đây là hướng dẫn cách lập tờ khai quyết toán thuế TNCN 2025 trên eTax Mobile đầy đủ, chi tiết nhất.

Hướng dẫn cách lập tờ khai quyết toán thuế TNCN 2025 trên eTax Mobile? Hạn chót tự quyết toán thuế TNCN 2025 khi nào? (Hình từ Internet)

Các trường hợp cá nhân phải tự quyết toán thuế TNCN?

Căn cứ tiết d.3 điểm d khoản 6 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, Công văn 636/TCT-DNNCN năm 2021, cá nhân thuộc một trong các trường hợp sau phải tự quyết toán thuế TNCN 2025:

- Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân với cơ quan thuế trong các trường hợp sau đây:

+ Có số thuế phải nộp thêm hoặc có số thuế nộp thừa đề nghị hoàn hoặc bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo, trừ các trường hợp sau:

++ Cá nhân có số thuế phải nộp thêm sau quyết toán của từng năm từ 50.000 đồng trở xuống;

++ Cá nhân có số thuế phải nộp nhỏ hơn số thuế đã tạm nộp mà không có yêu cầu hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo;

++ Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên tại một đơn vị, đồng thời có thu nhập vãng lai ở các nơi khác bình quân tháng trong năm không quá 10 triệu đồng và đã được khấu trừ thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ 10% nếu không có yêu cầu thì không phải quyết toán thuế đối với phần thu nhập này;

++ Cá nhân được người sử dụng lao động mua bảo hiểm nhân thọ (trừ bảo hiểm hưu trí tự nguyện), bảo hiểm không bắt buộc khác có tích lũy về phí bảo hiểm mà người sử dụng lao động hoặc doanh nghiệp bảo hiểm đã khấu trừ thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ 10% trên khoản tiền phí bảo hiểm tương ứng với phần người sử dụng lao động mua hoặc đóng góp cho người lao động thì người lao động không phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân đối với phần thu nhập này.

+ Cá nhân có mặt tại Việt Nam tính trong năm dương lịch đầu tiên dưới 183 ngày, nhưng tính trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam là từ 183 ngày trở lên.

+ Cá nhân là người nước ngoài kết thúc hợp đồng làm việc tại Việt Nam khai quyết toán thuế với cơ quan thuế trước khi xuất cảnh. Trường hợp cá nhân chưa làm thủ tục quyết toán thuế với cơ quan thuế thì thực hiện ủy quyền cho tổ chức trả thu nhập hoặc tổ chức, cá nhân khác quyết toán thuế theo quy định về quyết toán thuế đối với cá nhân. Trường hợp tổ chức trả thu nhập hoặc tổ chức, cá nhân khác nhận ủy quyền quyết toán thì phải chịu trách nhiệm về số thuế thu nhập cá nhân phải nộp thêm hoặc được hoàn trả số thuế nộp thừa của cá nhân.

+ Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công đồng thời thuộc diện xét giảm thuế do thiên tai, hoả hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo ảnh hưởng đến khả năng nộp thuế thì không ủy quyền cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập quyết toán thuế thay mà phải trực tiếp khai quyết toán với cơ quan thuế theo quy định.

Như vậy, nếu thuộc các trường hợp nêu trên, cá nhân phải trực tiếp quyết toán thuế TNCN với cơ quan thuế mà không được ủy quyền cho cá nhân, tổ chức chi trả thu nhập quyết toán thay.

Hạn chót tự quyết toán thuế TNCN 2025 khi nào?

Theo điểm b khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế như sau:

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

...

2. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm được quy định như sau:

a) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm; chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ khai thuế năm;

b) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch đối với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế;

c) Chậm nhất là ngày 15 tháng 12 của năm trước liền kề đối với hồ sơ khai thuế khoán của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán; trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới kinh doanh thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế khoán chậm nhất là 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh.

...

Như vậy, hạn chót tự quyết toán thuế TNCN 2025 cho năm 2024 là ngày 30/4/2025 (Thứ tư).

Tuy nhiên, theo Thông báo 6150/TB-BLĐTBXH năm 2024, công chức, viên chức được hoán đổi ngày làm việc từ thứ Sáu ngày 02/5/2025 sang thứ Bảy ngày 26/4/2025.

Như vậy, dịp nghỉ lễ ngày Chiến thắng 30/4 và ngày Quốc tế lao động 01/5 năm 2025 công chức, viên chức được nghỉ 05 ngày liên tục từ thứ Tư ngày 30/4/2025 đến hết Chủ nhật ngày 04/5/2025 (làm bù vào thứ Bảy ngày 26/4/2025).

Đồng thời, theo khoản 5 Điều 148 Bộ luật Dân sự 2015 quy định khi ngày cuối cùng của thời hạn là ngày nghỉ cuối tuần hoặc ngày nghỉ lễ thì thời hạn kết thúc tại thời điểm kết thúc ngày làm việc tiếp theo ngày nghỉ đó.

>> Như vậy, hạn chót quyết toán thuế thu nhập cá nhân với cá nhân trực tiếp quyết toán thuế thu nhập cá nhân với cơ quan thuế là chậm nhất vào ngày 05/5/2025 (Thứ hai).

Lưu ý: Việc quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2025 được thực hiện cho những thu nhập trong năm 2024.