File Excel báo cáo lưu chuyển tiền tệ gián tiếp theo Thông tư 200? Báo cáo lưu chuyển tiền tệ được lập dựa trên những cơ sở nào?

Nội dung chính

• File Excel báo cáo lưu chuyển tiền tệ gián tiếp theo Thông tư 200?
• Báo cáo lưu chuyển tiền tệ được lập dựa trên những cơ sở nào?
• Doanh nghiệp phải trình bày các luồng tiền trên Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo những loại nào?

File Excel báo cáo lưu chuyển tiền tệ gián tiếp theo Thông tư 200?

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp gián tiếp được lập theo Mẫu số B 03 – DN Phụ lục 2 ban hành kèm Thông tư 200/2014/TT-BTC có dạng dưới file word như sau:

TẢI VỀ File word Mẫu Báo cáo lưu chuyển tiền tệ gián tiếp theo Thông tư 200

Tham khảo File Excel báo cáo lưu chuyển tiền tệ gián tiếp theo Thông tư 200

Tải về File Excel báo cáo lưu chuyển tiền tệ gián tiếp theo Thông tư 200

Cách lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ gián tiếp được hướng dẫn tại khoản 4 Điều 114 Thông tư 200/2014/TT-BTC, cụ thể gồm:

(1) Lập báo cáo các chỉ tiêu luồng tiền từ hoạt động kinh doanh;

(2) Lập báo cáo các chỉ tiêu luồng tiền từ hoạt động đầu tư;

(3) Lập báo cáo các chỉ tiêu luồng tiền từ hoạt động tài chính;

(4) Tổng hợp các luồng tiền trong kỳ.

TẢI VỀ Hướng dẫn chi tiết cách lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ gián tiếp theo Thông tư 200

File Excel báo cáo lưu chuyển tiền tệ gián tiếp theo Thông tư 200? Báo cáo lưu chuyển tiền tệ được lập dựa trên những cơ sở nào? (hình từ Internet)

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ được lập dựa trên những cơ sở nào?

Căn cứ theo khoản 2 Điều 114 Thông tư 200/2014/TT-BTC quy định như sau:

Hướng dẫn lập và trình bày Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Mẫu số B03 – DN)

...

2. Cơ sở lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Việc lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ được căn cứ vào:

- Bảng Cân đối kế toán;

- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh;

- Bản thuyết minh Báo cáo tài chính;

- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ kỳ trước;

- Các tài liệu kế toán khác, như: Sổ kế toán tổng hợp, sổ kế toán chi tiết các tài khoản “Tiền mặt”, “Tiền gửi Ngân hàng”, “Tiền đang chuyển”; Sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết của các tài khoản liên quan khác, bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ và các tài liệu kế toán chi tiết khác...

...

Theo đó, báo cáo lưu chuyển tiền tệ được lập dựa trên những căn cứ sau:

- Bảng Cân đối kế toán;

- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh;

- Bản thuyết minh Báo cáo tài chính;

- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ kỳ trước;

- Các tài liệu kế toán khác, như: Sổ kế toán tổng hợp, sổ kế toán chi tiết các tài khoản “Tiền mặt”, “Tiền gửi Ngân hàng”, “Tiền đang chuyển”; Sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết của các tài khoản liên quan khác, bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ và các tài liệu kế toán chi tiết khác...

Doanh nghiệp phải trình bày các luồng tiền trên Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo những loại nào?

Căn cứ theo điểm 1.3 khoản 1 Điều 114 Thông tư 200/2014/TT-BTC quy định như sau:

Hướng dẫn lập và trình bày Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Mẫu số B03 – DN)

1. Nguyên tắc lập và trình bày Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

1.1. Việc lập và trình bày báo cáo lưu chuyển tiền tệ hàng năm và các kỳ kế toán giữa niên độ phải tuân thủ các quy định của Chuẩn mực kế toán “Báo cáo lưu chuyển tiền tệ” và Chuẩn mực kế toán “Báo cáo tài chính giữa niên độ”. Phương pháp lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ được hướng dẫn cho các giao dịch phổ biến nhất, doanh nghiệp căn cứ bản chất từng giao dịch để trình bày các luồng tiền một cách phù hợp nếu chưa có hướng dẫn cụ thể trong Thông tư này. Các chỉ tiêu không có số liệu thì không phải trình bày, doanh nghiệp được đánh lại số thứ tự nhưng không được thay đổi mã số của các chỉ tiêu.

1.2. Các khoản đầu tư ngắn hạn được coi là tương đương tiền trình bày trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ chỉ bao gồm các khoản đầu tư ngắn hạn có thời hạn thu hồi hoặc đáo hạn không quá 3 tháng có khả năng chuyển đổi dễ dàng thành một lượng tiền xác định và không có rủi ro trong chuyển đổi thành tiền kể từ ngày mua khoản đầu tư đó tại thời điểm báo cáo. Ví dụ kỳ phiếu ngân hàng, tín phiếu kho bạc, chứng chỉ tiền gửi… có thời hạn thu hồi hoặc đáo hạn không quá 3 tháng kể từ ngày mua.

1.3. Doanh nghiệp phải trình bày các luồng tiền trên Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo ba loại hoạt động: Hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư và hoạt động tài chính theo quy định của chuẩn mực "Báo cáo lưu chuyển tiền tệ":

- Luồng tiền từ hoạt động kinh doanh là luồng tiền phát sinh từ các hoạt động tạo ra doanh thu chủ yếu của doanh nghiệp và các hoạt động khác không phải là các hoạt động đầu tư hay hoạt động tài chính;

- Luồng tiền từ hoạt động đầu tư là luồng tiền phát sinh từ các hoạt động mua sắm, xây dựng, thanh lý, nhượng bán các tài sản dài hạn và các khoản đầu tư khác không được phân loại là các khoản tương đương tiền;

- Luồng tiền từ hoạt động tài chính là luồng tiền phát sinh từ các hoạt động tạo ra các thay đổi về quy mô và kết cấu của vốn chủ sở hữu và vốn vay của doanh nghiệp.

...

Như vậy, doanh nghiệp phải trình bày các luồng tiền trên Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo ba loại hoạt động theo quy định của chuẩn mực "Báo cáo lưu chuyển tiền tệ" gồm:

- Hoạt động kinh doanh;

- Hoạt động đầu tư;

- Hoạt động tài chính;