Tổ trưởng Tổ kiểm toán có phải chịu trách nhiệm về kết quả kiểm toán của thành viên không phải Kiểm toán viên nhà nước không?

Nội dung chính

• Tổ trưởng Tổ kiểm toán phải báo cáo với ai về tiến độ thực hiện kiểm toán?
• Tổ trưởng Tổ kiểm toán có phải chịu trách nhiệm về kết quả kiểm toán của thành viên không phải Kiểm toán viên nhà nước không?
• Tiêu chuẩn của Tổ trưởng Tổ kiểm toán là gì?

Tổ trưởng Tổ kiểm toán phải báo cáo với ai về tiến độ thực hiện kiểm toán?

Căn cứ vào khoản 1 Điều 14 Quy chế tổ chức và hoạt động của Đoàn kiểm toán Nhà nước ban hành kèm theo Quyết định 1495/QĐ-KTNN năm 2024 có quy định như sau:

Nhiệm vụ, quyền hạn và trách nhiệm của Tổ trưởng Tổ kiểm toán

1. Nhiệm vụ

a) Lập kế hoạch kiểm toán chi tiết trình Trưởng Đoàn kiểm toán phê duyệt theo Quy trình kiểm toán của Kiểm toán nhà nước và tổ chức thực hiện kế hoạch kiểm toán chi tiết sau khi đã được phê duyệt;

b) Chỉ đạo, điều hành các thành viên Tổ kiểm toán thực hiện kiểm toán theo kế hoạch kiểm toán chi tiết đã được phê duyệt;

c) Chỉ đạo, kiểm tra việc thu thập bằng chứng kiểm toán; ghi chép nhật ký kiểm toán và các tài liệu làm việc của Tổ kiểm toán và thành viên Tổ kiểm toán theo quy định của Kiểm toán nhà nước; ký duyệt nhật ký kiểm toán, biên bản xác nhận số liệu và tình hình kiểm toán của thành viên Tổ kiểm toán;

d) Báo cáo định kỳ hoặc đột xuất theo yêu cầu của Trưởng Đoàn kiểm toán hoặc người có thẩm quyền về tiến độ thực hiện, tình hình và kết quả kiểm toán;

đ) Tổng hợp kết quả kiểm toán, lập dự thảo biên bản kiểm toán; tổ chức thảo luận trong Tổ kiểm toán về những đánh giá, xác nhận trong dự thảo biên bản kiểm toán trước khi báo cáo Trưởng Đoàn kiểm toán và thông qua với đơn vị được kiểm toán;

...

Như vậy, Tổ trưởng Tổ kiểm toán phải báo cáo định kỳ hoặc đột xuất tiến độ thực hiện kiểm toán theo yêu cầu của Trưởng Đoàn kiểm toán hoặc người có thẩm quyền.

Tổ trưởng Tổ kiểm toán có phải chịu trách nhiệm về kết quả kiểm toán của thành viên không phải Kiểm toán viên nhà nước không? (Hình từ Internet)

Tổ trưởng Tổ kiểm toán có phải chịu trách nhiệm về kết quả kiểm toán của thành viên không phải Kiểm toán viên nhà nước không?

Căn cứ theo điểm đ khoản 3 Điều 14 Quy chế tổ chức và hoạt động của Đoàn kiểm toán Nhà nước ban hành kèm theo Quyết định 1495/QĐ-KTNN năm 2024 có quy định như sau:

Nhiệm vụ, quyền hạn và trách nhiệm của Tổ trưởng Tổ kiểm toán

...

3. Trách nhiệm

a) Chịu trách nhiệm trước Trưởng Đoàn kiểm toán về hoạt động của Tổ kiểm toán;

b) Chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính đúng đắn, trung thực, khách quan của đánh giá, xác nhận, kết luận và kiến nghị (trong phạm vi công việc có liên quan) trong biên bản kiểm toán, báo cáo kiểm toán, thông báo kết quả kiểm toán, thông báo kết luận, kiến nghị của Kiểm toán nhà nước;

c) Giải trình các vấn đề có liên quan đến công tác của Tổ kiểm toán theo yêu cầu của Trưởng Đoàn kiểm toán hoặc cơ quan, tổ chức, cá nhân có thẩm quyền theo quy định;

d) Chịu trách nhiệm liên đới về hành vi vi phạm pháp luật trong hoạt động kiểm toán của thành viên Tổ kiểm toán; chịu trách nhiệm về việc đề nghị tạm đình chỉ thành viên Tổ kiểm toán;

đ) Chịu trách nhiệm về ý kiến bảo lưu của mình, kết quả kiểm toán của thành viên không phải Kiểm toán viên nhà nước trong Tổ kiểm toán;

e) Giữ bí mật về tình hình và kết quả kiểm toán, hồ sơ, tài liệu có liên quan khi chưa được công khai; việc truy cập dữ liệu phải tuân thủ quy định của pháp luật và chịu trách nhiệm bảo vệ bí mật, bảo mật, an toàn theo quy định của pháp luật;

g) Thu thập bằng chứng kiểm toán, ghi nhật ký kiểm toán và các tài liệu làm việc theo quy định của Kiểm toán nhà nước;

h) Chịu trách nhiệm về việc lập biên bản vi phạm hành chính trong lĩnh vực kiểm toán nhà nước theo thẩm quyền; chịu trách nhiệm liên đới đối với sai phạm trong việc lập biên bản vi phạm hành chính trong lĩnh vực kiểm toán nhà nước của các Kiểm toán viên nhà nước trong Tổ kiểm toán;

...

Như vậy, Tổ trưởng Tổ kiểm toán phải chịu trách nhiệm về kết quả kiểm toán của thành viên không phải Kiểm toán viên nhà nước.

Tiêu chuẩn của Tổ trưởng Tổ kiểm toán là gì?

Tiêu chuẩn của Tổ trưởng Tổ kiểm toán được quy định tại khoản 2 Điều 11 Quy chế tổ chức và hoạt động của Đoàn kiểm toán Nhà nước ban hành kèm theo Quyết định 1495/QĐ-KTNN năm 2024 có quy định như sau:

Tiêu chuẩn Trưởng Đoàn kiểm toán, Phó trưởng Đoàn kiểm toán và Tổ trưởng Tổ kiểm toán

1. Tiêu chuẩn của Trưởng Đoàn kiểm toán, Phó trưởng Đoàn kiểm toán

a) Có đủ trình độ chuyên môn, năng lực lãnh đạo và kinh nghiệm công tác phù hợp với nhiệm vụ được giao;

b) Là Kiểm toán viên chính giữ chức vụ từ Phó trưởng phòng trở lên hoặc Kiểm toán viên giữ chức vụ từ Trưởng phòng trở lên.

2. Tiêu chuẩn của Tổ trưởng Tổ kiểm toán

a) Có đủ trình độ chuyên môn, năng lực lãnh đạo và kinh nghiệm công tác phù hợp với nhiệm vụ được giao;

b) Là Kiểm toán viên chính hoặc Kiểm toán viên giữ chức vụ từ Phó trưởng phòng trở lên.

Như vậy, căn cứ theo quy định trên thì tiêu chuẩn của Tổ trưởng Tổ kiểm toán như sau:

- Có đủ trình độ chuyên môn, năng lực lãnh đạo và kinh nghiệm công tác phù hợp với nhiệm vụ được giao;

- Là Kiểm toán viên chính hoặc Kiểm toán viên giữ chức vụ từ Phó trưởng phòng trở lên.