Thu nhập từ chuyển nhượng trái phiếu của thành viên công ty cổ phần có chịu thuế thu nhập cá nhân không?

Thu nhập từ chuyển nhượng trái phiếu của thành viên công ty cổ phần có chịu thuế thu nhập cá nhân không? Xác định thu nhập chịu thuế từ chuyển nhượng trái phiếu của thành viên công ty cổ phần như thế nào? Mức thuế suất là bao nhiêu? Trên đây là câu hỏi của bạn Ái Mỹ đến từ Trà Vinh.

Thu nhập từ chuyển nhượng trái phiếu của thành viên công ty cổ phần có chịu thuế thu nhập cá nhân không?

Chứng khoán là tài sản, có bao gồm cổ phiếu, trái phiếu, chứng chỉ quỹ, chứng quyền, chứng quyền có bảo đảm, quyền mua cổ phần, chứng chỉ lưu ký; chứng khoán phái sinh và các loại chứng khoán khác do Chính phủ quy định (theo điểm a khoản 1 Điều 4 Luật Chứng khoán 2019)

Theo khoản 3 Điều 111 Luật Doanh nghiệp 2020 quy định công ty cổ phần có quyền phát hành cổ phần, trái phiếu và các loại chứng khoán khác của công ty.

Căn cứ theo khoản 4 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 quy định về thu nhập chịu thuế như sau:

Thu nhập chịu thuế
Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân gồm các loại thu nhập sau đây, trừ thu nhập được miễn thuế quy định tại Điều 4 của Luật này:
...
4. Thu nhập từ chuyển nhượng vốn, bao gồm:
a) Thu nhập từ chuyển nhượng phần vốn trong các tổ chức kinh tế;
b) Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán;
c) Thu nhập từ chuyển nhượng vốn dưới các hình thức khác.
...

Theo đó, thu nhập từ chuyển nhượng trái phiếu của thành viên công ty cổ phần được xem là thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán.

Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán là thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân.

Như vậy, thu nhập từ chuyển nhượng trái phiếu của thành viên công ty cổ phần là thu nhập phải chịu thuế thu nhập cá nhân.

Trái phiếu

Thu nhập chịu thuế từ chuyển nhượng trái phiếu (Hình từ Internet)

Xác định thu nhập chịu thuế từ chuyển nhượng trái phiếu của thành viên công ty cổ phần như thế nào?

Căn cứ theo Điều 13 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, được sửa đổi bởi khoản 5 Điều 2 Luật về thuế sửa đổi 2014 quy định như sau:

Thu nhập chịu thuế từ chuyển nhượng vốn
1. Thu nhập chịu thuế từ chuyển nhượng vốn được xác định bằng giá bán trừ giá mua và các khoản chi phí hợp lý liên quan đến việc tạo ra thu nhập từ chuyển nhượng vốn.
Đối với hoạt động chuyển nhượng chứng khoán, thu nhập chịu thuế được xác định là giá chuyển nhượng từng lần.
2. Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế từ chuyển nhượng vốn là thời điểm giao dịch chuyển nhượng vốn hoàn thành theo quy định của pháp luật.
Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành Điều này.

Theo đó, thu nhập chịu thuế từ chuyển nhượng trái phiếu của thành viên công ty cổ phần được xác định bằng giá bán trừ giá mua và các khoản chi phí hợp lý liên quan đến việc tạo ra thu nhập từ chuyển nhượng trái phiếu trên.

Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế từ chuyển nhượng trái phiếu là thời điểm giao dịch chuyển nhượng vốn hoàn thành theo quy định của pháp luật.

Kỳ tính thuế đối với thu nhập từ chuyển nhượng trái phiếu được quy định như thế nào?

Căn cứ theo Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, được sửa đổi bởi khoản 3 Điều 1 Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2012 quy định như sau:

Kỳ tính thuế
1. Kỳ tính thuế đối với cá nhân cư trú được quy định như sau:
a) Kỳ tính thuế theo năm áp dụng đối với thu nhập từ kinh doanh; thu nhập từ tiền lương, tiền công;
b) Kỳ tính thuế theo từng lần phát sinh thu nhập áp dụng đối với thu nhập từ đầu tư vốn; thu nhập từ chuyển nhượng vốn, trừ thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán; thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản; thu nhập từ trúng thưởng; thu nhập từ bản quyền; thu nhập từ nhượng quyền thương mại; thu nhập từ thừa kế; thu nhập từ quà tặng;
c. Kỳ tính thuế theo từng lần chuyển nhượng hoặc theo năm đối với thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán.
2. Kỳ tính thuế đối với cá nhân không cư trú được tính theo từng lần phát sinh thu nhập áp dụng đối với tất cả thu nhập chịu thuế.

Đồng thời, căn cứ theo quy định tại khoản 1 Điều 13 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, được sửa đổi bởi khoản 5 Điều 2 Luật về thuế sửa đổi 2014 nêu trên thì đối với hoạt động chuyển nhượng chứng khoán được xác định là giá chuyển nhượng từng lần.

Mức thuế suất đối với thu nhập chịu thuế từ chuyển nhượng trái phiếu của thành viên công ty cổ phần là bao nhiêu?

Căn cứ theo Điều 23 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, được sửa đổi khoản 7 Điều 2 Luật về thuế sửa đổi 2014 quy định về biểu thuế toàn phần như sau:

Biểu thuế toàn phần
1. Biểu thuế toàn phần áp dụng đối với thu nhập tính thuế quy định tại khoản 2 Điều 21 của Luật này.
2. Biểu thuế toàn phần được quy định như sau:
...

Căn cứ theo điểm b khoản 1.2 Mục 1 Công văn 17526/BTC-TCT năm 2014 quy định:

Những sửa đổi, bổ sung quan trọng cần tổ chức chuẩn bị ngay trong tháng 12/2014 để thực hiện từ ngày 01/01/2015
...
1.2. Sửa đổi, bổ sung khác về thuế thu nhập cá nhân
...
b) Đối với thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán của cá nhân
Từ 01/01/2015, áp dụng một mức thuế suất 0,1% trên giá chuyển nhượng chứng khoán từng lần thay cho thực hiện 02 phương pháp tính thuế trước đây. Không quyết toán thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán.

Theo đó, thu nhập chịu thuế từ chuyển nhượng trái phiếu của thành viên công ty cổ phần áp dụng biểu thuế toàn phần với mức thuế suất 0,1% trên giá chuyển nhượng chứng khoán từng lần thay cho thực hiện 02 phương pháp tính thuế trước đây.

Không quyết toán thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán.

Xem văn bản hợp nhất các quy định được sửa đổi bổ sung nêu trên tại Văn bản hợp nhất 15/VBHN-VPQH 2014 hợp nhất Luật thuế thu nhập cá nhân do Văn phòng Quốc hội ban hành.

Lưu ý: văn bản hợp nhất không phải là văn bản quy phạm pháp luật, không được dùng làm căn cứ.

Thuế thu nhập cá nhân Tải về các quy định hiện hành liên quan đến Thuế thu nhập cá nhân
Căn cứ pháp lý
MỚI NHẤT
Pháp luật
Thời hạn nộp tờ khai thuế TNCN tháng 3 năm 2025? Hạn chót nộp tờ khai thuế TNCN tháng 3 năm 2025?
Pháp luật
Mẫu công văn xin hủy tờ khai thuế TNCN mới nhất 2025? Tải về mẫu công văn xin hủy tờ khai thuế TNCN ở đâu?
Pháp luật
Bảo hiểm sức khỏe do công ty mua cho người lao động có phải khoản thu nhập dùng để tính thuế thu nhập cá nhân hay không?
Pháp luật
Điều kiện để được miễn thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng bất động sản duy nhất được quy định như thế nào?
Pháp luật
Thuế thu nhập cá nhân có được áp dụng đối với thu nhập từ việc chuyển nhượng cổ phiếu không? Xác định thuế thu nhập cá nhân như thế nào?
Pháp luật
Khấu trừ thuế thu nhập cá nhân trong thời gian thử việc và sau khi ký hợp đồng lao động chính thức được quy định như thế nào?
Pháp luật
Người lao động đi làm lương dưới 2 triệu có bị khấu trừ thuế thu nhập cá nhân hay không? Nếu có thì có cách nào để tránh bị khấu trừ thuế thu nhập cá nhân không?
Pháp luật
Các trường hợp được miễn thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập có được từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất?
Pháp luật
Cách khai thuế TNCN đối với cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng vốn trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế?
Pháp luật
Người lao động nước ngoài có cần quyết toán thuế thu nhập cá nhân trước khi xuất cảnh hay không không?
Đặt câu hỏi

Quý khách cần hỏi thêm thông tin về có thể đặt câu hỏi tại đây.

Đi đến trang Tìm kiếm nội dung Tư vấn pháp luật - Thuế thu nhập cá nhân
1,384 lượt xem

TÌM KIẾM LIÊN QUAN
Thuế thu nhập cá nhân

TÌM KIẾM VĂN BẢN
Xem toàn bộ văn bản về Thuế thu nhập cá nhân

Chủ quản: Công ty THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Giấy phép số: 27/GP-TTĐT, do Sở TTTT TP. HCM cấp ngày 09/05/2019.
Chịu trách nhiệm chính: Ông Bùi Tường Vũ - Số điện thoại liên hệ: 028 3930 3279
Địa chỉ: P.702A , Centre Point, 106 Nguyễn Văn Trỗi, P.8, Q. Phú Nhuận, TP. HCM;
Địa điểm Kinh Doanh: Số 17 Nguyễn Gia Thiều, P. Võ Thị Sáu, Q3, TP. HCM;
Chứng nhận bản quyền tác giả số 416/2021/QTG ngày 18/01/2021, cấp bởi Bộ Văn hoá - Thể thao - Du lịch
Thông báo
Bạn không có thông báo nào