Tài Khoản thanh toán tập trung của Kho bạc Nhà nước được hiểu thế nào? Tài Khoản này bao gồm những gì?

Nội dung chính

• Tài Khoản thanh toán tập trung của Kho bạc Nhà nước được hiểu thế nào?
• Tài Khoản thanh toán tập trung của Kho bạc Nhà nước bao gồm những gì?
• Số dư cuối ngày tài Khoản thanh toán tập trung của Kho bạc Nhà nước được quy định thế nào?

Tài Khoản thanh toán tập trung của Kho bạc Nhà nước được hiểu thế nào?

Theo khoản 8 Điều 3 Nghị định 24/2016/NĐ-CP thì tài Khoản thanh toán tập trung của Kho bạc Nhà nước là hệ thống các tài Khoản thanh toán.

Và tài Khoản thanh toán tập trung của Kho bạc Nhà nước sẽ bao gồm tài Khoản thanh toán tập trung của Kho bạc Nhà nước tại Ngân hàng Nhà nước Việt Nam và tại các hệ thống ngân hàng thương mại.

Tài Khoản thanh toán tập trung của Kho bạc Nhà nước được hiểu thế nào? Tài Khoản này bao gồm những gì? (Hình từ Internet)

Tài Khoản thanh toán tập trung của Kho bạc Nhà nước bao gồm những gì?

Theo quy định tại khoản 1 Điều 10 Nghị định 24/2016/NĐ-CP về tài Khoản thanh toán tập trung như sau:

Tài Khoản thanh toán tập trung

1. Tài Khoản thanh toán tập trung của Kho bạc Nhà nước, bao gồm:

a) Tài Khoản thanh toán tập trung của Kho bạc Nhà nước tại Ngân hàng Nhà nước Việt Nam; trong đó, một tài Khoản thanh toán tổng hợp tại Sở Giao dịch Ngân hàng Nhà nước Việt Nam và các tài Khoản thanh toán tại các chi nhánh Ngân hàng Nhà nước tỉnh (nếu có).

b) Các tài Khoản thanh toán tập trung của Kho bạc Nhà nước tại các hệ thống ngân hàng thương mại; trong đó, tại từng hệ thống ngân hàng thương mại gồm: một tài Khoản thanh toán tổng hợp tại trung ương và các tài Khoản thanh toán tại các chi nhánh ngân hàng thương mại trực thuộc.

2. Các tài Khoản thanh toán tập trung của Kho bạc Nhà nước tại Ngân hàng Nhà nước Việt Nam hoặc ngân hàng thương mại được sử dụng để thu, chi ngân quỹ nhà nước và thực hiện các giao dịch về sử dụng ngân quỹ nhà nước tạm thời nhàn rỗi hoặc vay bù đắp ngân quỹ nhà nước tạm thời thiếu hụt.

3. Cuối ngày, số phát sinh thu, chi trên các tài Khoản thanh toán của các Kho bạc Nhà nước địa phương được tập trung về tài Khoản thanh toán tổng hợp của Kho bạc Nhà nước, cụ thể:

a) Các tài Khoản thanh toán mở tại chi nhánh Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (nếu có) được tập trung về tài Khoản thanh toán tổng hợp của Kho bạc Nhà nước tại Sở Giao dịch Ngân hàng Nhà nước Việt Nam.

b) Các tài Khoản thanh toán mở tại chi nhánh ngân hàng thương mại được tập trung về tài Khoản thanh toán tổng hợp của Kho bạc Nhà nước tại cùng hệ thống ngân hàng thương mại đó.

...

Theo đó, tài Khoản thanh toán tập trung của Kho bạc Nhà nước bao gồm những tài khoản sau:

- Tài Khoản thanh toán tập trung của Kho bạc Nhà nước tại Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, bao gồm:

+ Một tài Khoản thanh toán tổng hợp tại Sở Giao dịch Ngân hàng Nhà nước Việt Nam.

+ Các tài Khoản thanh toán tại các chi nhánh Ngân hàng Nhà nước tỉnh (nếu có).

- Các tài Khoản thanh toán tập trung của Kho bạc Nhà nước tại các hệ thống ngân hàng thương mại, bao gồm:

+ Một tài Khoản thanh toán tổng hợp tại trung ương.

+ Các tài Khoản thanh toán tại các chi nhánh ngân hàng thương mại trực thuộc.

Và các tài Khoản thanh toán tập trung của Kho bạc Nhà nước tại Ngân hàng Nhà nước Việt Nam hoặc ngân hàng thương mại được sử dụng để thu, chi ngân quỹ nhà nước và thực hiện các giao dịch về sử dụng ngân quỹ nhà nước tạm thời nhàn rỗi hoặc vay bù đắp ngân quỹ nhà nước tạm thời thiếu hụt.

Số dư cuối ngày tài Khoản thanh toán tập trung của Kho bạc Nhà nước được quy định thế nào?

Căn cứ khoản 4 Điều 10 Nghị định 24/2016/NĐ-CP quy định về số dư cuối ngày tài Khoản thanh toán tập trung của Kho bạc Nhà nước như sau:

Tài Khoản thanh toán tập trung

...

4. Số dư cuối ngày tài Khoản thanh toán tập trung của Kho bạc Nhà nước:

a) Tại Ngân hàng Nhà nước Việt Nam được trả lãi theo mức lãi suất do Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam quy định, không thấp hơn lãi suất mà Ngân hàng Nhà nước Việt Nam trả cho các tổ chức tín dụng trong cùng thời kỳ.

b) Tại các ngân hàng thương mại được trả lãi theo mức lãi suất thỏa thuận giữa Kho bạc Nhà nước và các ngân hàng thương mại, phù hợp với các quy định của pháp luật.

Như vậy, số dư cuối ngày tài Khoản thanh toán tập trung của Kho bạc Nhà nước tại Ngân hàng Nhà nước Việt Nam được trả lãi theo mức lãi suất do Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam quy định, không thấp hơn lãi suất mà Ngân hàng Nhà nước Việt Nam trả cho các tổ chức tín dụng trong cùng thời kỳ.

Và số dư cuối ngày tài Khoản thanh toán tập trung của Kho bạc Nhà nước tại các ngân hàng thương mại được trả lãi theo mức lãi suất thỏa thuận giữa Kho bạc Nhà nước và các ngân hàng thương mại, phù hợp với các quy định của pháp luật.