Hồ sơ kiểm toán chi tiết của Tổ kiểm toán theo Quyết định 09/2024 ra sao? Quy định danh mục hồ sơ kiểm toán thế nào?

Nội dung chính

• Hồ sơ kiểm toán chi tiết của Tổ kiểm toán theo Quyết định 09/2024 ra sao?
• Quy định danh mục hồ sơ kiểm toán thế nào?
• Quyết định 09/2024 có hiệu lực thi hành khi nào?

Hồ sơ kiểm toán chi tiết của Tổ kiểm toán theo Quyết định 09/2024 ra sao?

Căn cứ tại Điều 5 Quy định kèm theo Quyết định 09/2024/QĐ-KTNN quy định hồ sơ kiểm toán chi tiết của Tổ kiểm toán như sau:

(1) Các báo cáo được kiểm toán, kiểm tra, đối chiếu như: Báo cáo tài chính, báo cáo quyết toán ngân sách, báo cáo quyết toán vốn đầu tư và các báo cáo khác có liên quan đến số liệu và thông tin tại Biên bản kiểm toán, Biên bản kiểm tra, đối chiếu (phù hợp với lĩnh vực hoặc cuộc kiểm toán).

(2) KHKT chi tiết và các Tờ trình kèm KHKT chi tiết điều chỉnh, bổ sung (nếu có).

(3) Tờ trình kiểm tra, đối chiếu; Công văn gửi Kế hoạch kiểm tra, đối chiếu; Công văn về phối hợp trong kiểm tra, đối chiếu (nếu có); Kế hoạch kiểm tra, đối chiếu; Kế hoạch kiểm tra hiện trường (nếu có).

(4) Văn bản yêu cầu đơn vị được kiểm toán, kiểm tra, đối chiếu; cơ quan, tổ chức, cá nhân có liên quan cung cấp thông tin, tài liệu cần thiết phục vụ công tác kiểm toán và kiểm tra, đối chiếu (nếu có).

(5) Nhật ký kiểm toán.

(6) Tờ trình xin ý kiến chỉ đạo về hoạt động kiểm toán của Tổ kiểm toán (nếu có).

(7) Các văn bản, tài liệu chỉ đạo, điều hành trong quá trình kiểm toán (nếu có), như: Văn bản chỉ đạo về hoạt động kiểm toán đối với Tổ kiểm toán; Biên bản họp kiểm tra, chỉ đạo hoạt động kiểm toán của lãnh đạo Đoàn kiểm toán, lãnh đạo đơn vị chủ trì cuộc kiểm toán đối với Tổ kiểm toán...

(8) Báo cáo định kỳ và đột xuất (nếu có) của Tổ kiểm toán gửi Trưởng Đoàn kiểm toán, Kiểm toán trưởng.

(9) Bằng chứng kiểm toán liên quan đến các số liệu, thông tin trình bày tại Biên bản kiểm toán và các phát hiện kiểm toán làm cơ sở cho kết luận, kiến nghị kiểm toán.

(10) Biên bản xác nhận số liệu và tình hình kiểm toán.

(11) Biên bản kiểm toán; biên bản kiểm tra, đối chiếu; biên bản làm việc (nếu có).

(12) Biên bản họp Tổ kiểm toán.

(13) Dự thảo Biên bản kiểm toán của Tổ kiểm toán trình Trưởng Đoàn kiểm toán phê duyệt; Tờ trình Trưởng đoàn kèm dự thảo Biên bản kiểm toán đã hoàn thiện của Tổ kiểm toán gửi Kiểm toán trưởng để cho ý kiến chỉ đạo trước khi tổ chức thông qua đơn vị (nếu có).

(14) Dự thảo Biên bản kiểm toán của Tổ kiểm toán tại cuộc họp thông qua (hoặc gửi lấy ý kiến) với đơn vị được kiểm toán.

(15) Văn bản tham gia ý kiến của đơn vị được kiểm toán về dự thảo Biên bản kiểm toán của Tổ kiểm toán (nếu có).

(16) Văn bản giải trình của đơn vị được kiểm toán, của cơ quan, tổ chức, cá nhân có liên quan và bằng chứng kèm theo (nếu có).

(17) Biên bản họp thông qua dự thảo Biên bản kiểm toán của Tổ kiểm toán với đơn vị được kiểm toán (nếu có).

(18) Văn bản tiếp thu, giải trình của Tổ kiểm toán đối với ý kiến tham gia của đơn vị được kiểm toán vào dự thảo Biên bản kiểm toán (nếu có).

(19) Biên bản kiểm toán của Tổ kiểm toán.

(20) Tờ trình của Tổ trưởng Tổ kiểm toán về việc xin phát hành Thông báo kết quả kiểm toán tại đơn vị được kiểm toán chi tiết.

(21) Thông báo kết quả kiểm toán tại đơn vị được kiểm toán chi tiết; Thông báo kết luận, kiến nghị kiểm toán qua kiểm toán, đối chiếu cho các bên liên quan (nếu có).

(22) Biên bản kiểm tra, thanh tra, kiểm soát chất lượng kiểm toán của các Đoàn thanh tra, kiểm tra, kiểm soát tại Tổ kiểm toán (nếu có).

(23) Các hồ sơ, tài liệu của Tổ kiểm toán có liên quan đối với vụ việc có dấu hiệu tham nhũng, lãng phí, tiêu cực được phát hiện trong quá trình kiểm toán theo quy định của Kiểm toán nhà nước (nếu có).

(24) Tài liệu khác có liên quan đến hồ sơ kiểm toán chi tiết của Tổ kiểm toán (nếu có).

Hồ sơ kiểm toán chi tiết của Tổ kiểm toán theo Quyết định 09/2024 ra sao? Quy định danh mục hồ sơ kiểm toán thế nào? (Hình ảnh Internet)

Quy định danh mục hồ sơ kiểm toán thế nào?

Căn cứ tại Điều 3 Quy định kèm theo Quyết định 09/2024/QĐ-KTNN quy định về danh mục hồ sơ kiểm toán như sau:

Danh mục hồ sơ kiểm toán của một cuộc kiểm toán gồm:

+ Hồ sơ kiểm toán chung của Đoàn kiểm toán;

+ Hồ sơ kiểm toán chi tiết của Tổ kiểm toán;

+ Hồ sơ kiểm tra thực hiện kết luận, kiến nghị kiểm toán;

+ Hồ sơ giải quyết khiếu nại, kiến nghị và khởi kiện trong hoạt động kiểm toán nhà nước;

+ Hồ sơ kiểm soát chất lượng kiểm toán của Kiểm toán trưởng Kiểm toán nhà nước chuyên ngành, khu vực và Vụ trưởng các Vụ tham mưu được giao chủ trì cuộc kiểm toán (gọi tắt là Kiểm toán trưởng)

Quyết định 09/2024 có hiệu lực thi hành khi nào?

Căn cứ tại Điều 2 Quyết định 09/2024/QĐ-KTNN quy định về hiệu lực thi hành như sau:

Điều 2.

Quyết định này có hiệu lực thi hành sau 45 ngày kể từ ngày ký và thay thế Quyết định số 11/2023/QĐ-KTNN ngày 06 tháng 9 năm 2023 của Tổng Kiểm toán nhà nước về việc ban hành Quy định danh mục hồ sơ kiểm toán; chế độ nộp lưu, bảo quản, khai thác và hủy hồ sơ kiểm toán.

Theo đó, Quyết định 09/2024/QĐ-KTNN có hiệu lực thi hành sau 45 ngày kể từ ngày 27/12/2024.