Doanh nghiệp tái bảo hiểm phải thực hiện việc kiểm soát nội bộ để bảo đảm những yêu cầu nào theo quy định?

Nội dung chính

• Doanh nghiệp tái bảo hiểm phải thực hiện việc kiểm soát nội bộ để bảo đảm những yêu cầu nào theo quy định?
• Hoạt động kiểm soát nội bộ của doanh nghiệp tái bảo hiểm phải bảo đảm nguyên tắc gì?
• Doanh nghiệp tái bảo hiểm có được thuê tổ chức, cá nhân khác thực hiện hoạt động kiểm soát nội bộ không?

Doanh nghiệp tái bảo hiểm phải thực hiện việc kiểm soát nội bộ để bảo đảm những yêu cầu nào theo quy định?

Hoạt động kiểm soát nội bộ của doanh nghiệp tái bảo hiểm được quy định tại khoản 1 Điều 84 Luật Kinh doanh bảo hiểm 2022 như sau:

Kiểm soát nội bộ

1. Doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp tái bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài tại Việt Nam phải thực hiện kiểm soát nội bộ để bảo đảm các yêu cầu sau đây:

a) Hiệu quả, an toàn trong hoạt động và trong bảo vệ, quản lý, sử dụng tài sản, các nguồn lực;

b) Trung thực, hợp lý, đầy đủ, kịp thời trong hệ thống thông tin tài chính và thông tin quản lý;

c) Tuân thủ pháp luật, các quy chế, quy trình, quy định nội bộ.

2. Doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp tái bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài tại Việt Nam phải thiết lập các tiêu chuẩn, quy trình, thủ tục kiểm soát nội bộ; bảo đảm người quản lý, người kiểm soát, người lao động hiểu rõ và nghiêm túc thực hiện.

3. Hoạt động kiểm soát nội bộ của doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp tái bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài tại Việt Nam phải được kiểm toán nội bộ đánh giá định kỳ hằng năm.

4. Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định chi tiết Điều này.

Như vậy, theo quy định, doanh nghiệp tái bảo hiểm phải thực hiện việc kiểm soát nội bộ để bảo đảm các yêu cầu sau đây:

(1) Hiệu quả, an toàn trong hoạt động và trong bảo vệ, quản lý, sử dụng tài sản, các nguồn lực;

(2) Trung thực, hợp lý, đầy đủ, kịp thời trong hệ thống thông tin tài chính và thông tin quản lý;

(3) Tuân thủ pháp luật, các quy chế, quy trình, quy định nội bộ.

Lưu ý: Hoạt động kiểm soát nội bộ của doanh nghiệp tái bảo hiểm phải được kiểm toán nội bộ đánh giá định kỳ hằng năm.

Doanh nghiệp tái bảo hiểm phải thực hiện việc kiểm soát nội bộ để bảo đảm những yêu cầu nào theo quy định? (Hình từ Internet)

Hoạt động kiểm soát nội bộ của doanh nghiệp tái bảo hiểm phải bảo đảm nguyên tắc gì?

Theo quy định tại Điều 12 Thông tư 70/2022/TT-BTC thì hoạt động kiểm soát nội bộ của doanh nghiệp tái bảo hiểm phải bảo đảm các nguyên tắc sau đây:

(1) Kiểm soát nội bộ được thực hiện đối với tất cả hoạt động, quy trình nghiệp vụ và các bộ phận của doanh nghiệp tái bảo hiểm.

(2) Bộ phận kiểm soát tuân thủ phải độc lập với các bộ phận nghiệp vụ.

(3) Một nhân viên của doanh nghiệp tái bảo hiểm không đảm nhiệm cùng một lúc những chức vụ, nhiệm vụ có mục đích, quyền lợi mâu thuẫn hoặc chồng chéo nhau.

(4) Nhân viên không được sử dụng thông tin của doanh nghiệp tái bảo hiểm đó phục vụ cho mục đích cá nhân; không được che giấu hành vi vi phạm quy định của pháp luật và quy định nội bộ của doanh nghiệp tái bảo hiểm.

(5) Bảo đảm có sự kiểm tra, giám sát chéo trong việc thực hiện các quy trình nghiệp vụ.

(6) Hệ thống thông tin về tài chính phục vụ hoạt động kiểm soát nội bộ phải trung thực, hợp lý, đầy đủ, chính xác, kịp thời.

Doanh nghiệp tái bảo hiểm có được thuê tổ chức, cá nhân khác thực hiện hoạt động kiểm soát nội bộ không?

Việc thuê tổ chức, cá nhân khác thực hiện hoạt động kiểm soát nội bộ được quy định tại khoản 1 Điều 90 Luật Kinh doanh bảo hiểm 2022 như sau:

Hoạt động thuê ngoài

1. Hoạt động thuê ngoài là việc doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp tái bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài tại Việt Nam thỏa thuận giao kết hợp đồng thuê ngoài với tổ chức, cá nhân khác để thực hiện một phần quy trình, hoạt động, trừ các hoạt động sau đây:

a) Kiểm soát nội bộ;

b) Kiểm toán nội bộ;

c) Quản trị rủi ro;

d) Tư vấn, giới thiệu, chào bán sản phẩm bảo hiểm, thu xếp việc giao kết hợp đồng bảo hiểm.

2. Trường hợp thực hiện thuê ngoài đối với một phần quy trình, hoạt động liên quan trực tiếp đến hoạt động kinh doanh bảo hiểm thì doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp tái bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài tại Việt Nam vẫn phải chịu trách nhiệm cuối cùng và duy nhất đối với bên mua bảo hiểm và có các nghĩa vụ sau đây:

a) Xây dựng quy chế quản lý hoạt động thuê ngoài, trong đó có các quy định về phạm vi các hoạt động có thể thuê ngoài, khung đánh giá rủi ro liên quan, tiêu chí phê duyệt các hợp đồng thuê ngoài và điều kiện đối với bên cung cấp dịch vụ thuê ngoài bảo đảm tuân thủ quy định của pháp luật. Quy chế quản lý hoạt động thuê ngoài phải được Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên của doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp tái bảo hiểm hoặc cấp có thẩm quyền của của chi nhánh nước ngoài tại Việt Nam phê duyệt;

...

Theo đó, hoạt động thuê ngoài là việc doanh nghiệp tái bảo hiểm thỏa thuận giao kết hợp đồng thuê ngoài với tổ chức, cá nhân khác để thực hiện một phần quy trình, hoạt động.

Tuy nhiên, doanh nghiệp tái bảo hiểm không được thuê tổ chức, cá nhân khác để thực hiện hoạt động kiểm soát nội bộ.