Công ty đại chúng phát hành cổ phiếu để hoán đổi phần vốn góp cho thành viên góp vốn của công ty trách nhiệm hữu hạn có cần báo cáo tài chính không?

Nội dung chính

• Công ty đại chúng phát hành cổ phiếu để hoán đổi phần vốn góp cho thành viên góp vốn của công ty trách nhiệm hữu hạn thì cổ phiếu và cả phần vốn góp đó không bị hạn chế chuyển nhượng tại thời điểm hoán đổi đúng không?
• Công ty đại chúng phát hành cổ phiếu để hoán đổi phần vốn góp cho thành viên góp vốn của công ty trách nhiệm hữu hạn có cần báo cáo tài chính không?
• Hồ sơ công ty đại chúng đăng ký phát hành cổ phiếu để hoán đổi phần vốn góp cho thành viên góp vốn của công ty trách nhiệm hữu hạn bao gồm những gì?

Công ty đại chúng phát hành cổ phiếu để hoán đổi phần vốn góp cho thành viên góp vốn của công ty trách nhiệm hữu hạn thì cổ phiếu và cả phần vốn góp đó không bị hạn chế chuyển nhượng tại thời điểm hoán đổi đúng không?

Căn cứ khoản 3 Điều 49 Nghị định 155/2020/NĐ-CP quy định như sau:

Điều kiện công ty đại chúng phát hành cổ phiếu để hoán đổi cổ phần cho cổ đông công ty cổ phần chưa đại chúng, hoán đổi phần vốn góp cho thành viên góp vốn của công ty trách nhiệm hữu hạn

1. Có phương án phát hành cổ phiếu để hoán đổi được Đại hội đồng cổ đông của tổ chức phát hành thông qua.

2. Cổ phiếu phát hành bị hạn chế chuyển nhượng tối thiểu 01 năm kể từ ngày kết thúc đợt phát hành trừ trường hợp việc chuyển nhượng được thực hiện theo bản án, quyết định của Tòa án đã có hiệu lực pháp luật, quyết định của Trọng tài hoặc thừa kế theo quy định của pháp luật.

3. Cổ phiếu, phần vốn góp được hoán đổi không bị hạn chế chuyển nhượng tại thời điểm hoán đổi theo quy định của Điều lệ công ty và quy định pháp luật.

...

Theo quy định, điều kiện công ty đại chúng phát hành cổ phiếu để hoán đổi phần vốn góp cho thành viên góp vốn của công ty trách nhiệm hữu hạn bao gồm cổ phiếu, phần vốn góp được hoán đổi đó không bị hạn chế chuyển nhượng tại thời điểm hoán đổi theo quy định của Điều lệ công ty và quy định pháp luật.

Như vậy, công ty đại chúng phát hành cổ phiếu để hoán đổi phần vốn góp cho thành viên góp vốn của công ty trách nhiệm hữu hạn thì cổ phiếu và cả phần vốn góp đó không bị hạn chế chuyển nhượng tại thời điểm hoán đổi.

Công ty đại chúng phát hành cổ phiếu để hoán đổi phần vốn góp cho thành viên góp vốn của công ty trách nhiệm hữu hạn có cần báo cáo tài chính không?

Căn cứ khoản 4 Điều 49 Nghị định 155/2020/NĐ-CP quy định như sau:

Điều kiện công ty đại chúng phát hành cổ phiếu để hoán đổi cổ phần cho cổ đông công ty cổ phần chưa đại chúng, hoán đổi phần vốn góp cho thành viên góp vốn của công ty trách nhiệm hữu hạn

...

4. Có báo cáo tài chính năm gần nhất được kiểm toán bởi tổ chức kiểm toán được chấp thuận của công ty có cổ phần hoặc phần vốn góp được hoán đổi. Ý kiến kiểm toán đối với báo cáo tài chính là ý kiến chấp nhận toàn phần.

5. Việc phát hành cổ phiếu để hoán đổi phải đáp ứng quy định về tỷ lệ sở hữu nước ngoài theo quy định của pháp luật.

6. Việc hoán đổi phải đảm bảo không vi phạm quy định về sở hữu chéo của Luật Doanh nghiệp.

7. Có ý kiến của Ủy ban Cạnh tranh Quốc gia về tập trung kinh tế được thực hiện hoặc tập trung kinh tế có điều kiện trong trường hợp việc hoán đổi dẫn đến hoạt động tập trung kinh tế thuộc ngưỡng tập trung kinh tế phải thông báo.

8. Khoảng cách giữa các đợt chào bán, phát hành riêng lẻ phải cách nhau ít nhất 06 tháng kể từ ngày kết thúc đợt chào bán, phát hành riêng lẻ gần nhất theo quy định tại khoản 7 Điều 48 Nghị định này.

Theo đó điều kiện để công ty đại chúng phát hành cổ phiếu để hoán đổi phần vốn góp cho thành viên góp vốn của công ty trách nhiệm hữu hạn là phải có báo cáo tài chính năm gần nhất được kiểm toán bởi tổ chức kiểm toán được chấp thuận của công ty có cổ phần hoặc phần vốn góp được hoán đổi. Ý kiến kiểm toán đối với báo cáo tài chính là ý kiến chấp nhận toàn phần.

Như vậy, công ty đại chúng phát hành cổ phiếu để hoán đổi phần vốn góp cho thành viên góp vốn của công ty trách nhiệm hữu hạn cần phải có báo cáo tài chính của năm gần nhất được kiểm toán bởi tổ chức kiểm toán được chấp thuận của phần vốn góp được hoán đổi.

Công ty đại chúng phát hành cổ phiếu để hoán đổi phần vốn góp cho thành viên góp vốn của công ty trách nhiệm hữu hạn có cần báo cáo tài chính không? (Hình từ Internet)

Hồ sơ công ty đại chúng đăng ký phát hành cổ phiếu để hoán đổi phần vốn góp cho thành viên góp vốn của công ty trách nhiệm hữu hạn bao gồm những gì?

Theo đó, hồ sơ công ty đại chúng đăng ký phát hành cổ phiếu để hoán đổi phần vốn góp cho thành viên góp vốn của công ty trách nhiệm hữu hạn được quy định tại Điều 50 Nghị định 155/2020/NĐ-CP bao gồm:

- Giấy đăng ký phát hành theo Mẫu số 11 Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định này.

- Quyết định của Đại hội đồng cổ đông của tổ chức phát hành thông qua phương án phát hành.

Trong đó nêu rõ:

+ Mục đích phát hành;

+ Số lượng cổ phiếu dự kiến phát hành;

+ Danh sách nhà đầu tư;

+ Số lượng cổ phiếu dự kiến phát hành hoán đổi cho từng nhà đầu tư;

+ Phương pháp xác định và tỷ lệ hoán đổi.

Những người có quyền lợi liên quan đến đợt phát hành cổ phiếu không được tham gia biểu quyết.

- Văn bản cam kết của tổ chức, cá nhân sở hữu phần vốn góp được hoán đổi hoặc văn bản xác nhận bởi người đại diện theo pháp luật của phần vốn góp được hoán đổi về việc phần vốn góp của nhà đầu tư được hoán đổi không bị hạn chế chuyển nhượng.

- Báo cáo tài chính năm gần nhất được kiểm toán bởi tổ chức kiểm toán được chấp thuận của tổ chức phát hành, phần góp vốn được hoán đổi.

- Quyết định của Đại hội đồng cổ đông hoặc Hội đồng quản trị (trong trường hợp được Đại hội đồng cổ đông ủy quyền) thông qua phương án đảm bảo việc phát hành cổ phiếu đáp ứng quy định về tỷ lệ sở hữu nước ngoài.

- Văn bản cam kết của tổ chức phát hành đảm bảo không vi phạm quy định về sở hữu chéo của Luật Doanh nghiệp.

- Văn bản của Ủy ban Cạnh tranh Quốc gia về tập trung kinh tế được thực hiện hoặc tập trung kinh tế có điều kiện trong trường hợp việc hoán đổi dẫn đến hoạt động tập trung kinh tế thuộc ngưỡng tập trung kinh tế phải thông báo.

- Tài liệu cung cấp thông tin về đợt phát hành cho nhà đầu tư (nếu có).

- Quyết định của Hội đồng quản trị thông qua hồ sơ đăng ký phát hành.

Đối với việc phát hành cổ phiếu của tổ chức tín dụng, hồ sơ phải có văn bản chấp thuận của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam về đề nghị tăng vốn điều lệ theo quy định của pháp luật về các tổ chức tín dụng.

Đối với việc phát hành cổ phiếu của tổ chức kinh doanh bảo hiểm, hồ sơ phải có văn bản chấp thuận của Bộ Tài chính về việc tăng vốn điều lệ theo quy định của pháp luật về kinh doanh bảo hiểm.