Tiếp thị liên kết (affiliate marketing) là gì? Thu nhập từ làm tiếp thị liên kết có phải chịu thuế thu nhập cá nhân không?

Tiếp thị liên kết affiliate marketing là gì? Thu nhập từ làm tiếp thị liên kết có phải chịu thuế thu nhập cá nhân không? Nếu có thì mức thuế suất thu nhập cá nhân đối với thu nhập của cá nhân làm tiếp thị liên kết là bao nhiêu? Thu nhập tính thuế của cá nhân làm tiếp thị liên kết có được giảm trừ gia cảnh trước khi tính thuế không?

Tiếp thị liên kết affiliate marketing là gì? Thu nhập từ làm tiếp thị liên kết có phải chịu thuế thu nhập cá nhân không?

Tiếp thị liên kết là hình thức môi giới trực tuyến, doanh nghiệp sẽ trả tiền cho các đối tác khi giới thiệu được khách hàng mua các sản phẩm của doanh nghiệp, thông thường là qua các trang thương mại điện tử hoặc các nền tảng Internet.

Người dùng, khách hàng khi nhấp vào đường link liên kết hoặc mua hàng, thực hiện đăng ký từ đường link được đính kèm từ các bài viết hoặc được quảng cáo thì cá nhân làm tiếp thị liên kết sẽ nhận được một phần hoa hồng từ doanh nghiệp hoặc sàn thương mại điện tử.

Thông thường, các cá nhân làm tiếp thị liên kết là các KOL, KOC, người có sức ảnh hưởng trên các trang mạng xã hội, trang thương mại điện tử.

Theo như phân tích ở trên thì khoản tiền mà cá nhân làm tiếp thị liên kết là hoa hồng có được từ doanh nghiệp do hoạt động môi giới mà có. Như vậy trường hợp này thì sẽ được xếp vào thu nhập có được là tiền hoa hồng môi giới.

Mà theo quy định tại điểm c khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC thì đây cũng là một trong những một khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công mà người lao động nhận được từ người sử dụng lao động và khoản thu nhập sẽ phải chịu thuế.

Các khoản thu nhập chịu thuế
....
c) Tiền thù lao nhận được dưới các hình thức như: tiền hoa hồng đại lý bán hàng hóa, tiền hoa hồng môi giới; tiền tham gia các đề tài nghiên cứu khoa học, kỹ thuật; tiền tham gia các dự án, đề án; tiền nhuận bút theo quy định của pháp luật về chế độ nhuận bút; tiền tham gia các hoạt động giảng dạy; tiền tham gia biểu diễn văn hoá, nghệ thuật, thể dục, thể thao; tiền dịch vụ quảng cáo; tiền dịch vụ khác, thù lao khác.

Đồng thời, theo quy định tại điểm i khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định như sau:

Khấu trừ thuế và chứng từ khấu trừ thuế
....
i) Khấu trừ thuế đối với một số trường hợp khác
Các tổ chức, cá nhân trả tiền công, tiền thù lao, tiền chi khác cho cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động (theo hướng dẫn tại điểm c, d, khoản 2, Điều 2 Thông tư này) hoặc ký hợp đồng lao động dưới ba (03) tháng có tổng mức trả thu nhập từ hai triệu (2.000.000) đồng/lần trở lên thì phải khấu trừ thuế theo mức 10% trên thu nhập trước khi trả cho cá nhân.

Trường hợp không có hợp đồng lao động thì khi có thu nhập từ hai triệu (2.000.000) đồng/lần trở lên thì phải khấu trừ thuế theo mức 10% trên thu nhập trước khi trả cho cá nhân.

Theo đó cá nhân làm tiếp thị liên kết nhận tiền hoa hồng môi giới từ hai triệu (2.000.000) đồng/lần trở lên từ doanh nghiệp hoặc sàn thương mại điện tử thì sẽ phải chịu thuế thu nhập cá nhân.

Tiếp thị liên kết affiliate marketing là gì?

Tiếp thị liên kết affiliate marketing là gì?

Thu nhập tính thuế của cá nhân làm tiếp thị liên kết có được giảm trừ gia cảnh trước khi tính thuế không?

Do tiền hoa hồng môi giới mà người làm tiếp thị liên kết được nhận là thu nhập từ tiền lương, tiền công nên căn cứ vào khoản 1 Điều 7 Thông tư 111/2013/TT-BTC, ta có:

Căn cứ tính thuế đối với thu nhập chịu thuế từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công
Căn cứ tính thuế đối với thu nhập từ kinh doanh và thu nhập từ tiền lương, tiền công là thu nhập tính thuế và thuế suất, cụ thể như sau:
1. Thu nhập tính thuế được xác định bằng thu nhập chịu thuế theo hướng dẫn tại Điều 8 Thông tư này trừ (-) các khoản giảm trừ sau:
a) Các khoản giảm trừ gia cảnh theo hướng dẫn tại khoản 1, Điều 9 Thông tư này.
b) Các khoản đóng bảo hiểm, quỹ hưu trí tự nguyện theo hướng dẫn tại khoản 2, Điều 9 Thông tư này.
c) Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học theo hướng dẫn tại khoản 3, Điều 9 Thông tư này.

Như vậy, thu nhập tính thuế của cá nhân làm tiếp thị liên kết sẽ được giảm trừ gia cảnh.

Mức giảm trừ gia cảnh được quy định tại Điều 1 Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 cụ thể như sau:

- Mức giảm trừ đối với đối tượng nộp thuế là 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm);

- Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng.

Mức thuế suất thu nhập cá nhân đối với thu nhập của cá nhân làm tiếp thị liên kết là bao nhiêu?

Căn cứ khoản 2 Điều 7 Thông tư 111/2013/TT-BTC thì thuế suất thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công, ở đây là tiền thù lao hoa hồng môi giới của cá nhân làm tiếp thị liên kết, được áp dụng theo Biểu thuế lũy tiến từng phần cụ thể như sau:

Bậc thuế

Phần thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng)

Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng)

Thuế suất (%)

1

Đến 60

Đến 5

5

2

Trên 60 đến 120

Trên 5 đến 10

10

3

Trên 120 đến 216

Trên 10 đến 18

15

4

Trên 216 đến 384

Trên 18 đến 32

20

5

Trên 384 đến 624

Trên 32 đến 52

25

6

Trên 624 đến 960

Trên 52 đến 80

30

7

Trên 960

Trên 80

35

Thuế thu nhập cá nhân Tải về các quy định hiện hành liên quan đến Thuế thu nhập cá nhân
Tiếp thị liên kết
Căn cứ pháp lý
MỚI NHẤT
Pháp luật
Thuế thu nhập cá nhân có được áp dụng đối với thu nhập từ việc chuyển nhượng cổ phiếu không? Xác định thuế thu nhập cá nhân như thế nào?
Pháp luật
Khấu trừ thuế thu nhập cá nhân trong thời gian thử việc và sau khi ký hợp đồng lao động chính thức được quy định như thế nào?
Pháp luật
Người lao động đi làm lương dưới 2 triệu có bị khấu trừ thuế thu nhập cá nhân hay không? Nếu có thì có cách nào để tránh bị khấu trừ thuế thu nhập cá nhân không?
Pháp luật
Các trường hợp được miễn thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập có được từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất?
Pháp luật
Cách khai thuế TNCN đối với cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng vốn trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế?
Pháp luật
Người lao động nước ngoài có cần quyết toán thuế thu nhập cá nhân trước khi xuất cảnh hay không không?
Pháp luật
Công văn 828/TCT-KK năm 2025 triển khai cung cấp thông tin số thuế thu nhập cá nhân đã nộp thay cho cá nhân?
Pháp luật
Nhận cổ tức bằng cổ phiếu phải nộp thuế thu nhập cá nhân khi nào? Các khoản thu nào phải chịu thuế thu nhập cá nhân?
Pháp luật
Thơ chúc đám cưới ngắn? Tổng hợp câu thơ chúc đám cưới hay nhất? Độ tuổi để được kết hôn là bao nhiêu?
Pháp luật
Thưởng tiền Ngày Quốc tế Phụ nữ 8 3 cho người lao động có phải đóng thuế thu nhập cá nhân không?
Đặt câu hỏi

Quý khách cần hỏi thêm thông tin về có thể đặt câu hỏi tại đây.

Đi đến trang Tìm kiếm nội dung Tư vấn pháp luật - Thuế thu nhập cá nhân
6,709 lượt xem

TÌM KIẾM LIÊN QUAN
Thuế thu nhập cá nhân Tiếp thị liên kết

TÌM KIẾM VĂN BẢN
Xem toàn bộ văn bản về Thuế thu nhập cá nhân Xem toàn bộ văn bản về Tiếp thị liên kết

Chủ quản: Công ty THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Giấy phép số: 27/GP-TTĐT, do Sở TTTT TP. HCM cấp ngày 09/05/2019.
Chịu trách nhiệm chính: Ông Bùi Tường Vũ - Số điện thoại liên hệ: 028 3930 3279
Địa chỉ: P.702A , Centre Point, 106 Nguyễn Văn Trỗi, P.8, Q. Phú Nhuận, TP. HCM;
Địa điểm Kinh Doanh: Số 17 Nguyễn Gia Thiều, P. Võ Thị Sáu, Q3, TP. HCM;
Chứng nhận bản quyền tác giả số 416/2021/QTG ngày 18/01/2021, cấp bởi Bộ Văn hoá - Thể thao - Du lịch
Thông báo
Bạn không có thông báo nào