Công ty mẹ Tập đoàn Viễn thông Quân đội có trách nhiệm gì trong việc quản lý các khoản nợ phải trả?

Nội dung chính

• Công ty mẹ Tập đoàn Viễn thông Quân đội có trách nhiệm gì trong việc quản lý các khoản nợ phải trả?
• Công ty mẹ Tập đoàn Công nghiệp Viễn thông Quân đội có cần theo dõi đánh giá lại số dư đối với các khoản nợ phải trả bằng ngoại tệ hay không?
• Công ty mẹ Tập đoàn Công nghiệp Viễn thông Quân đội phải thực hiện nghĩa vụ đã cam kết đối với người nhận bảo lãnh thay cho đơn vị được bảo lãnh trong trường hợp nào?

Công ty mẹ Tập đoàn Viễn thông Quân đội có trách nhiệm gì trong việc quản lý các khoản nợ phải trả?

Tập đoàn Viễn thông Quân đội đã được đổi tên, nay là Tập đoàn Công nghiệp - Viễn thông Quân đội theo quy định tại Điều 2 Điều lệ tổ chức và hoạt động của Công ty mẹ - Tập đoàn Công nghiệp - Viễn thông Quân đội ban hành kèm theo Nghị định 05/2018/NĐ-CP.

Căn cứ khoản 1 Điều 17 Quy chế Quản lý Tài chính của Công ty mẹ - Tập đoàn Viễn thông Quân đội ban hành kèm theo Quyết định 1609/QĐ-BTC năm 2012 quy định về việc quản lý nợ phải trả của Tập đoàn Công nghiệp - Viễn thông Quân đội như sau:

Quản lý nợ phải trả của VIETTEL

1. Trách nhiệm của VIETTEL:

a) Mở sổ theo dõi đầy đủ các khoản nợ phải trả gồm cả các khoản lãi phải trả;

Đối với các khoản nợ phải trả bằng ngoại tệ, vàng, bạc, đá quý, kim loại quý, VIETTEL phải mở sổ chi tiết theo dõi theo gốc nguyên tệ, số lượng vàng bạc, đá quý, kim loại quý đó và giá trị quy đổi ra đơn vị tiền tệ kế toán.

b) Thanh toán các khoản nợ phải trả theo đúng thời hạn cam kết; Thường xuyên xem xét, đánh giá, phân tích khả năng thanh toán nợ, phát hiện sớm tình hình khó khăn trong thanh toán nợ để có giải pháp khắc phục kịp thời, không để phát sinh các khoản nợ quá hạn.

c) Trường hợp phát sinh nợ quá hạn phải xác định rõ nguyên nhân, trách nhiệm của cá nhân, tập thể có liên quan để có biện pháp xử lý kịp thời theo quy định của pháp luật.

2. Đối với các khoản nợ phải trả bằng ngoại tệ, VIETTEL phải thực hiện theo dõi đánh giá lại số dư các khoản nợ bằng ngoại tệ tại thời điểm lập báo cáo tài chính. Chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại các khoản nợ phải trả có gốc ngoại tệ được xử lý theo quy định hiện hành.

...

Như vậy, Công ty mẹ Tập đoàn Viễn thông Quân đội có những trách nhiệm sau đây:

(1) Mở sổ theo dõi đầy đủ các khoản nợ phải trả gồm cả các khoản lãi phải trả;

Đối với các khoản nợ phải trả bằng ngoại tệ, vàng, bạc, đá quý, kim loại quý, Công ty mẹ Tập đoàn Công nghiệp - Viễn thông Quân đội phải mở sổ chi tiết theo dõi theo gốc nguyên tệ, số lượng vàng bạc, đá quý, kim loại quý đó và giá trị quy đổi ra đơn vị tiền tệ kế toán.

(2) Thanh toán các khoản nợ phải trả theo đúng thời hạn cam kết;

Thường xuyên xem xét, đánh giá, phân tích khả năng thanh toán nợ, phát hiện sớm tình hình khó khăn trong thanh toán nợ để có giải pháp khắc phục kịp thời, không để phát sinh các khoản nợ quá hạn.

(3) Trường hợp phát sinh nợ quá hạn phải xác định rõ nguyên nhân, trách nhiệm của cá nhân, tập thể có liên quan để có biện pháp xử lý kịp thời theo quy định của pháp luật.

Công ty mẹ Tập đoàn Công nghiệp - Viễn thông Quân đội có trách nhiệm gì trong việc quản lý các khoản nợ phải trả? (Hình từ Internet)

Công ty mẹ Tập đoàn Công nghiệp Viễn thông Quân đội có cần theo dõi đánh giá lại số dư đối với các khoản nợ phải trả bằng ngoại tệ hay không?

Căn cứ khoản 2 Điều 17 Quy chế Quản lý Tài chính của Công ty mẹ - Tập đoàn Viễn thông Quân đội ban hành kèm theo Quyết định 1609/QĐ-BTC năm 2012 quy định về việc quản lý nợ phải trả của Công ty mẹ Tập đoàn Công nghiệp - Viễn thông Quân đội như sau:

Quản lý nợ phải trả của VIETTEL

...

2. Đối với các khoản nợ phải trả bằng ngoại tệ, VIETTEL phải thực hiện theo dõi đánh giá lại số dư các khoản nợ bằng ngoại tệ tại thời điểm lập báo cáo tài chính. Chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại các khoản nợ phải trả có gốc ngoại tệ được xử lý theo quy định hiện hành.

3. Trách nhiệm của VIETTEL liên quan đến nghĩa vụ bảo lãnh VIETTEL đối với các khoản nợ phải trả:

a) VIETTEL có trách nhiệm mở sổ chi tiết theo dõi từng khoản bảo lãnh: hạn mức bảo lãnh, số dư bảo lãnh, thời hạn bảo lãnh... theo đúng quy định.

b) VIETTEL có trách nhiệm đôn đốc các đơn vị được bảo lãnh thực hiện các nghĩa vụ của mình khi đến hạn trả nợ; trường hợp các đơn vị được bảo lãnh không thực hiện các nghĩa vụ đã cam kết. VIETTEL có trách nhiệm thực hiện các nghĩa vụ đã cam kết đối với người nhận bảo lãnh thay cho các đơn vị được bảo lãnh theo đúng cam kết bảo lãnh phù hợp với quy định của pháp luật.

Như vậy, theo quy định, đối với các khoản nợ phải trả bằng ngoại tệ thì Công ty mẹ Tập đoàn Công nghiệp - Viễn thông Quân đội phải thực hiện theo dõi đánh giá lại số dư các khoản nợ bằng ngoại tệ tại thời điểm lập báo cáo tài chính.

Chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại các khoản nợ phải trả có gốc ngoại tệ được xử lý theo quy định hiện hành.

Công ty mẹ Tập đoàn Công nghiệp Viễn thông Quân đội phải thực hiện nghĩa vụ đã cam kết đối với người nhận bảo lãnh thay cho đơn vị được bảo lãnh trong trường hợp nào?

Căn cứ khoản 3 Điều 17 Quy chế Quản lý Tài chính của Công ty mẹ - Tập đoàn Viễn thông Quân đội ban hành kèm theo Quyết định 1609/QĐ-BTC năm 2012 quy định về việc quản lý nợ phải trả của Công ty mẹ Tập đoàn Viễn thông Quân đội như sau:

Quản lý nợ phải trả của VIETTEL

...

2. Đối với các khoản nợ phải trả bằng ngoại tệ, VIETTEL phải thực hiện theo dõi đánh giá lại số dư các khoản nợ bằng ngoại tệ tại thời điểm lập báo cáo tài chính. Chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại các khoản nợ phải trả có gốc ngoại tệ được xử lý theo quy định hiện hành.

3. Trách nhiệm của VIETTEL liên quan đến nghĩa vụ bảo lãnh VIETTEL đối với các khoản nợ phải trả:

a) VIETTEL có trách nhiệm mở sổ chi tiết theo dõi từng khoản bảo lãnh: hạn mức bảo lãnh, số dư bảo lãnh, thời hạn bảo lãnh... theo đúng quy định.

b) VIETTEL có trách nhiệm đôn đốc các đơn vị được bảo lãnh thực hiện các nghĩa vụ của mình khi đến hạn trả nợ; trường hợp các đơn vị được bảo lãnh không thực hiện các nghĩa vụ đã cam kết. VIETTEL có trách nhiệm thực hiện các nghĩa vụ đã cam kết đối với người nhận bảo lãnh thay cho các đơn vị được bảo lãnh theo đúng cam kết bảo lãnh phù hợp với quy định của pháp luật.

Như vậy, trong trường hợp đơn vị được Công ty mẹ Tập đoàn Công nghiệp - Viễn thông Quân đội bảo lãnh không thực hiện các nghĩa vụ đã cam kết thì Công ty phải thực hiện nghĩa vụ đã cam kết đối với người nhận bảo lãnh thay cho đơn vị được bảo lãnh.